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固定资产管理制度

固定资产定义及分类

（一）概念及确认条件

最新《企业会计准则－固定资产准则》规定，固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：

①为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；

②使用寿命超过一个会计年度。同时满足下列条件的，才能予以确认：

①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

②该固定资产的成本能够可靠地计量；

结合公司实际情况，除满足上述条件外，单位价值在2000元（含）以上并独立存在和使用的物品及工程建造项目，可界定为固定资产。

部分单位价值在2000元以下200元以上（含），使用年限在1年以上，且独立存在和使用的物品，按其性质归属低值易耗品，但应作为固定资产进行管理，如推车、打印机、微波炉、保险柜、验钞机、货梯、洗衣机、电磁炉等。此类资产应按固定资产要求进行实物管理，并进行盘点；

（二）固定资产分类

根据公司现有固定资产状况，主要分为设备类和工程类两个大项，具体明细分类如下：

1、IT设备类，包括台式电脑、笔记本电脑、收银系统、监控设备等；

2、空调设备类，包括空调挂机、空调柜机、空调天花机、空调风管机等；

3、办公设备类，桌椅、投影仪、功放、银锁银帽等；

4、厨具设备类，包括各类工作台、冷柜、煲汤炉、炒炉、电磁炉、热水器、冰箱、洗碗池、保洁柜、洗碗机等；

5、工程类，包括装修工程、环保工程、消防工程、空调工程、招牌工程等；

（三）固定资产管理部门及职责

1、资产使用部门：资产所在并拥有该使用权的部门，主要负责日常固定资产的管理和维护，资产异动时填写资产异动单，确保单据流和实物流一致，及时更新财产表，确保账实相符，配合财务部门定期进行固定资产盘点，店长交接时需盘点固定资产并签好固定资产交接单，方便资产管理责任的追踪；

2、采购部：主要负责固定资产的采购、追踪、评估；

3、资产监管部门：

（1）筹建部，主要负责固定资产的设备安装及检测（设备保修卡原件移交餐厅负责人，复印件本部门留存），维修保养管理，资产维修时出具专业技术意见，资产报废时进行评估等。如：报废一台炒炉需由工程部进行评估后方可进行处理。

（2）IT部，主要负责IT设备类中收银系统及电脑等设备的安装及检测（设备保修卡原件移交餐厅负责人，复印件本部门留存），维修保养管理，资产维修时出具专业技术意见，资产报废时进行评估等。如：报废一台电脑需由IT部进行评估后方可进行处理。

（3）财务部：制定固定资产管理规定，对固定资产进行会计核算，参与资产盘点，新店、关店资产处置，以及日常款项支付等；

二、固定资产控制及管理

（一）固定资产购置

各部门需购置固定资产，需填写《采购申请表》（格式后附1）、《资本性支出审批表》（格式后附5，新店购置固定资产不需填写），由部门负责人及总经理批准。

经批准后，由采购部/筹建部负责寻找合格供应商进行采购。

固定资产收到后，由固定资产使用部门负责验收，并填写《固定资产验收清单》（格式后附2）一式三份。由使用部门、采购部各留存一份，一份交财务部进行相应的帐务处理。

采购部/筹建部向财务部提交付款单据，包括《采购申请表》、《资本性支出审批表》、《固定资产验收清单》、发票、合同、送货单、请款单等；财务部审核付款单据无误后，支付款项，并进行账务处理；

（二）固定资产折旧

1、折旧方法：采用动态年限平均法，是指将固定资产原值扣除净残值后，将应计折旧额均衡地分摊到固定资产预计使用寿命内的一种方法，但如果在固定资产使用期间内发生了折旧要素的调整（原值或剩余使用期间发生调整），则相应调整折旧额；

2、折旧年限：不同资产类别规定为不同的折旧年限，基本原则如下：

①设备类：其中IT设备3年，其他设备5年（如办公设备、厨具设备等）；

②工程类：5年；

③新店租赁年限低于折旧年限时，应按新店租赁年限进行摊销；

3、净残值：工程类资产无净残值，设备类资产统一按原值的5%计算净残值；

4、折旧注意事项：

①除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，应当对所有的固定资产计提折旧；

②当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起不计提折旧；

③固定资产提足折旧后，不论能否继续使用，均不再计提折旧，提前报废的资产也不再补提折旧；

④折旧政策一经确定，不得随意变更，如需变更，应在经批准后报董事会备案。

（三）固定资产调拨

固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，转出门店的资产负责人需填写《固定资产异动申请单》（格式后附3）一式三份，资产监管部门（筹建部/IT部/财务部）出具专业意见，转出部门负责人审批《固定资产异动单》，转入部门接收固定资产，并在异动单上签字验收，转入部门验收后将