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会计手工综合模拟实训报告

通过为期两个月的会计模拟实训，利用手工做账的方式，熟悉

并掌握了从分析原始凭证—填制记账凭证—填制各种明细账和总账

—编制科目汇总表—核对各账是否相等—编制试算平衡表—填写财

务报表—整理和装订记账凭证的一整套程序。

关键词：登账、核账、查账、扎账、整理与装订

实习目的:为了在走上工作岗位后能尽快适应并胜任实际工作，

缩小理论与实践的距离，要在学校学习期间培养学生的的实践能力

和操作技能，其主要办法之一就是进行会计模拟实训。会计模拟实

训主要包括原始凭证、记账凭证填制和登记各种明细分类账、现金

银行存款日记账、登记总分类账及编制财务会计报表，还包括企业

供应、生产、销售三个环节的核算和成本计算中会计凭证取得或填

制的方法，还包括账项调整、账项结转与结账、错账查找与更正的

方法，以及试算平衡表、发生额及余额对照表、资产负债表和利润

表的编制依据和编制方法等。选择手工做账的方式，为了熟悉并

握会计基本做账流程，从而弥补我们两年来之重视理论学习的缺陷，

希望通过本次模拟实训对我们即将面临的岗位实习有一定的帮助。

实训的基本流程

会计模拟实训是按照会计核算形式所规定的核算步骤进行的。

第一步，根据模拟企业实际发生的经济业务，填制和审核原始凭

证，然后根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，再根据记账凭证

编制汇总记账凭证。填制和审核会计是会计核算工作的基础，是保

证会计核算资料真实、可靠和完整的关键，是发挥会计监职能的重

要一环。全部会计凭证必须经过有关人员严格审核，只有审核无误

的会计凭证才能作为登记账簿的依据。

第二步，根据审核无误的会计凭证分别登记现金和银行存款日记

账、各种明细账和总账。然后与会计期末进行会计账项调整、结转

并结账、对账。如过发现账簿记录存在错误、应及时予以更正。

第三步，根据有关的分类账簿记录资料编制资产负债表和利润

表等主要的会计报表。另外，正式编制会计报表前还应编制试算平

衡表进行试算平衡。

实训中应注意的问题

因为所给出的原始凭证部分需填制，所以原始凭证填制填制时

要注意的问题不能忽略，主要有：填制真实可靠。即如实填列经济

业务内容，不弄虚作假，不涂改、挖补。内容完整。即应该填写的

项目要逐项填写，不可缺漏，尤其需要注意的是，年、月、日要按

照填制原始凭证的实际日期填写；名称要写全，不能简化；品名或

用途要填写明确，不许含糊不清；有关人员的签章必须齐全。填制

及时。即每当一项经济业务发生或完成，都要立即填制原始凭证，

做到不积压、不误时、不事后补制。书写清楚。即字迹端正、易于

辨认，做到数字书写符合会计上的技术要求，文字工整，不草、不

乱、不“造”；复写的凭证，要不串格、不串行、不模糊。顺序使

用。即收付款项或实物的凭证要顺序或分类编号，在填制时按照编

号的次序使用，跳号的凭证应加盖“作废”戳记，不得撕毁。这也

是审核原始凭证所要重点注意的地方。

其次实训的主要内容是依据原始凭证填制记账凭证，记账凭证

填制工作量大、有些内容难度较大，几乎涉及所学会计知识的全部

内容，要想把这一部分做好是很不容易的，如果不讲求方式方法，

没有执行记账要求的话，工作将陷入无法开展的地步，除了严格遵

守记账规则外还有许多要注意的问题：填制记账凭证的依据，必须

是经审核无误的原始凭证或汇总原始凭证。正确填写摘要。一级科

目、二级科目或明细科目，账户的对应关系、金额都应正确无误。

记账凭证的日期。收付款业务因为要登入当天的日记账，记账凭证

的日期应是货币资金收付的实际日期，但是与原始凭证所记的日期

不一定一致。转账凭证以收到原始凭证的日期为日期，但在摘要栏

要注明经济业务发生的实际日期。记账凭证的编号，要根据不同的

情况采用不同的编号方法。如果企业的各种经济业务的记账凭证，

采用统一的一种格式（通用格式），凭证的编号可采用顺序编号法，

即按月编顺序号。业务极少的单位可按年编顺序号。如果是按照经

济业务的内容加以分类，采用三种格式的记账凭证，记账凭证的编

号应采用字号编号法。即把不同类型的记账凭证用字加以区别，再

把同类记账凭证顺序号加以连续。三种格式的记账凭证，采用字号

编号法时，具体地编为“收字第**号”，“付字第**号”，“转字

第**号”。例如，5月12日收到一笔现金，是该月第30笔收款业

务，记录该笔经济业务的记账凭证的编号为“收字第30号”。如果

一笔经济业务需要填制一张以上的记账凭证时，记账凭证的编号可

采用分数编号法。例如，