2022年涉税服务实务复习题(共五套)含答案解析.pdfVIP

2022年涉税服务实务复习题(一)

总分：【100分】考试时间：【90分钟】

一一、、单单项项选选择择题题（（共共20题题，，每每题题2分分，，共共计计40分分））

（（））、下列关于房产税的说法，不正确的是（）。

A、企业办的幼儿园自用的房产照章缴纳房产税

B、按照房产原值计算房产税的房产，宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面

积并据此确定计入房产原值的地价

C、纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税

D、在基建工地为基建工地服务的各种临时性房屋，不论是施工企业自行建造，还是由基建单位

出资建造，只要施工企业使用的，在施工期间，一律免征房产税

【【答答案案】】A

【【解解析析】】

企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税。

（（））2、某企业以00万元的价格购入面值为00万元的国债，年利率4.25%，持有83天后以04万元

的价格转让。在计算缴纳企业所得税时应该纳税调减（）万元。

A、0

B、.87

C、2.3

D、4

【【答答案案】】C

【【解解析析】】

国债利息收入=国债金额×（适用年利率÷365）×持有天数

=00×（4.25%÷365）×83=2.3（万元）。

（（））3、某副食品商店为增值税小规模纳税人，2020年2月销售副食品取得含税销售额669500元，销

售自己使用过的固定资产取得含税销售额7098元。该商店应纳增值税为（）元。

A、9832

B、2047

C、9998

D、20583

【【答答案案】】A

【【解解析析】】

应纳增值税＝669500÷（＋3%）×3%＋7098÷（＋3%）×2%＝9500＋332＝9832（元）。

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（（））4、根据企业所得税的有关规定，下列说法中不正确的是（）。

A、电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实

际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据

实扣除

B、企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账

C、专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税

D、企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费支出，不得在企业所得税前扣除

【【答答案案】】D

【【解解析析】】

选项D：企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，

并按有关规定在税前扣除。

（（））5、从事生产、经营的纳税人自其领取工商营业执照之日起（）日内按照国务院财政、主管税

务部门的规定设置账簿。

A、0日

B、5日

C、30日

D、45日

【【答答案案】】B

（（））6、某企业为增值税一般纳税人，2020年6月该企业销售旧设备一台，取得含税收入67.8万元，

该设备205年购进时取得了增值税专用发票，注明价款750万元，已抵扣进项税额。该企业销售

此设备应纳增值税（）万元。

A、0

B、.2

C、7.8

D、9.35

【【答答案案】】C

【【解解析析】】

该销售行为按照适用税率征收增值税。应纳增值税＝67.8/.3×3%＝7.8（万元）

（（））7、纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，应向（）税务

机关填报《跨区域涉税事项报告表》。

A、机构所在地

B、经营地

C、经营地和机构所在地

第2