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会计电算化系统岗位设置问题分析

目录

TOC\o1-2\h\u2533会计电算化系统岗位设置问题分析 1

6806一、会计电算化基础工作转向 1

27251（一）系统安全控制，确保安全稳定 1

20282（三）强化制度建设，业务规范保障 1

21821二、会计电算化系统岗位设置存在的问题 1

20960三、会计电算化系统岗位设置问题的对策 2

27878结论 3

一、会计电算化基础工作转向

（一）系统安全控制，确保安全稳定

实施电算化以后，企业应加强对系统的安全控制，以保证系统的安全和有效地运行。可以利用多重密码进行分权接触的控制来防范会计信息的盗窃和篡改。不同职位设定了不同的操作权限，多角色分权控制、不同职位的操作人员只与该职位工作权限相对应，不允许越权或以多个用户权限访问系统。同时，对企业内部网络环境，系统环境和硬件环境也提出了更苛刻的安全要求。在实施过程中还要注意数据加密、身份认证以及数据安全防护。要提高人员素质，增强安全意识，做到有备无患；要建立完善的管理制度，使各项规章制度落到实处；要重视信息安全管理。为了更好地进行数据备份，需要使用不同的存储介质进行多重备份。（二）做好操作控制，强化档案管理

由基础数据之收集，整理至输入，稽核之重要性必须得到充分之发挥，经由多重之考验，以确保资料之真实可信，由原始数据之核对至输入后凭证之核验，都必须严谨填写。稽核过程中要对数据做到全面审查和重点抽查；在检查中发现问题应及时反馈并提出改进意见。数据输出应保证数据传递渠道满足经营管理的需求，不向无关人提供各种数据信息。各类数据档案应当按照既定档案管理办法，有专人归档保管，在做好防磁，防火，防潮，防尘等工作的前提下，定期抄录，避免磁性介质流失，确保按照要求产生各类文件，确保各类文件安全保密和各类文件合理有效地使用。

（三）强化制度建设，业务规范保障

会计电算化以后财务制度建设必须要提上重要议事日程，企业应当对企业财务管理制度进行全面构建，加强自身实际执行力，利用全面的较为健全的财务管理制度来对财务工作进行制约。只有这样才能真正达到对企业财务风险进行有效地防控和规避的目的，使企业在激烈竞争中立于不败之地。本文就如何加强会计电算化条件下的财务内控制度提出了自己的一些看法和建议。通过制度建设构建严密的控制程序并以标准化程序对日常运作进行控制，使日常管理做到有规律可循、有规则可循、有规律可循，与此同时，各种制度也应随管理的升级不断地进行修改和完善。

二、会计电算化系统岗位设置存在的问题

第一，会计工作应遵循不相容岗位分离原则因此企业内部应将不相容的主要岗位分开，但会计电算化系统授权工作有时并未遵循这一原则，电算化系统授权工作与传统会计授权工作不同，它只是通过计算机勾选而无需过多的程序，会计电算化系统授权后并未将不相容的重要岗位分开，如：授权从事某项经济活动与从事该项活动人员的职权是分开的，这极大地影响了企业对它的管理，未分开情况下极易出现舞弊现象，而某项经济业务须经二人或多人经手才能完成，这就给会计电算化系统带来了很大的危害。

第二，电算化系统授权后未将经济事项执行与记录的岗位分开，若销售人员本人在会计凭证中登记销售数据而未经过会计人员私操，这样既违背不相容岗位分离的原则，又违背内部牵连制，易使库存商品盘亏而产生账账不符、账物不符等问题，给后续会计工作造成很大麻烦，也给企业带来损失。

第三，电算化系统授权过程中并不存在物料的审批员与物料采购员的岗位分离的情况，授权过程中存在这类问题加上员工本身素质不高，极易使得企业购买原材料过程中成本增加，原材料的质量存在问题等等，对企业长远发展不利。

第四，电算化系统授权后未把保管资料人员与记录经济业务人员岗位分开，这样就导致记账，算账由一人包办，极易形成操作上的失误，给不法人员以可乘之机，而缺乏自律性的人则监守自盗，企业将蒙受巨大损失。

三、会计电算化系统岗位设置问题的对策

会计电算化系统授权时易存在很多问题：一是员工对于授权事项关注严重缺失，无法充分理解授权对于控制风险的影响和意义。二是授权人员的授权比较随意性大，无法对凭证进行仔细的审查，使帐目易乱、易错，给不法分子以可乘之机。另外，会计人员缺乏必要的计算机知识和技能，无法准确地进行数据统计和分析，从而影响了会计工作质量。另外，一些单位没有完善的内部牵制管理制度，造成财务信息不真实。会计信息失真现象严重。三是一些企业未实现内部牵连制，违背了有关法律法规。电算化系统的授权，应遵循不相容岗位分离的原则。

第一，经济活动授权者与执行者在人员职权上应该分开，如：拥有材料采购审批权或者决定权的人不应兼做采购人员。批准物资采购者有权批准确定物资采购数量，价格和物资质量，物资采购者则试着以批准者观点为参照进行实际采购