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学校内部控制基本制度

目录

第一章总则1

第二章风险评估和内部控制方法4

第一节风险评估4

第二节内部控制方法8

第三章单位层面内部控制10

第一节内部控制组织架构管理10

第二节内部控制工作机制12

第三节内部控制关键岗位管理13

第四节财务信息的编报要求14

第五节内部控制信息化管理14

第六节内部信息传递管理14

第四章业务层面内部控制15

第五章内部控制自我评价与监督16

第六章附则17

第一章总则

第一条内部控制基本制度编制目的

为进一步提高学校内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险

防控机制建设，建立设计规范、运行有效的内部控制体系，保证学校

经济业务安全稳健运行，特编制本制度。

第二条内部控制基本制度编制原则

本制度依据《行政事业单位内部控制规范（试行）》编制，在编

制过程中主要遵循以下原则：

（一）全面性原则。内部控制覆盖学校的各种经济业务和事项,

贯穿决策、执行和监督全过程,实现对经济活动的全面控制。

（二）重要性原则。内部控制在全面控制的基础上，重点关注涉

及学校重要经济业务事项和经济活动的重大风险。

（三）制衡性原则。内部控制在学校内部的治理结构、机构设置

及权责分配、业务流程等方面形成相互制约和相互监督机制。

（四）适应性原则。内部控制应当符合国家有关法律法规，与学

校的职责定位、业务范围和风险水平等相适应，并随着外部政策和学

校经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。

第三条内部控制管理职责

学校党委在学校内部控制建设中发挥领导作用；校长是内部控制

建设工作的首要责任人，对内部控制的建立健全和有效实施负责；学

校领导班子其他成员要抓好各自分管领域的内部控制建设工作。

学校成立由校长担任组长的内部控制建设领导小组，负责领导内

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部控制建设工作。

内部控制建设领导小组办公室（以下简称内控办）负责组织学校

各部门开展本部门及学校的内部控制自我评价工作。

计财处为内部控制的牵头部门，负责组织协调内部控制建设与实

施工作。

其他部门负有支持、配合内部控制建设的职责，做好内部控制的

日常执行与监督。

审计处负责对各部门内部控制工作的监督检查和评价。

内部控制规范建设领导小组办公室（以下简称内控办）负责组织

学校各部门，开展本部门及学校的内部控制自我评价工作。

第四条内部控制管理制度结构

内部控制管理制度分为内部控制制度、内部控制规程及其他内部

控制相关机制制度。

内部控制制度包括：内部控制基本制度、预算管理内部控制制度、

收支管理内部控制制度、采购管理内部控制制度、资产管理内部控制

制度、项目管理内部控制制度、合同管理内部控制制度及科研管理内

部控制制度。

内部控制规程包括：预算管理内部控制规程、收支管理内部控制

规程、采购管理内部控制规程、资产管理内部控制规程、项目管理内

部控制规程、合同管理内部控制规程及科研管理内部控制规程。

各内部控制规程中包括：风险点及防控措施、关键岗位设置、不

相容岗位分离表、管理流程及节点说明。

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其他内部控制相关机制制度包括：与内部控制相关的制度和规程

不包括的其他机制制度。

内部控制基本制度（以下简称本制度）是制定内部控制制度和规

程的依据，本制度包括总则、风险评估和内部控制方法、单位层面内

部控制、业务层面内部控制、内部控制自我评价与监督、附则，共六

部分。

其中，风险评估和内部控制方法为加强内部控制提供了方向和指

引，是学校内部控制的导向；单位层面的内部控制是所有经济活动有

效实施的基础；业务层面的内部控制是保证目标实现、规范各项经济

活动实施过程的具体