会计实务：如何加强中小企业财务管理.pdf

如何加强中小企业财务管理

1.从根本上解决中小企业融资难的问题深化金融改革，支持中小企业发展。

 加快发展风险投资，拓宽直接融资渠道，鼓励符合条件的中小企业上市，借鉴

一些国家和地区的成功经验，开辟二板市场，为高新技术企业的发展提供必要的

资金投入。转变商业银行的观念，由被动贷款变为主动贷款，发挥银行对中小企

业的促进作用，要改革和完善现有信贷管理方式。建立多层次担保体系。我国中

小企业信用担保体系可由城市、省、国家三级机构组成。其业务由担保与再担保

两部分构成；担保主要以地市为基础，再担保主要以省为基础。城市中小企业担

保机构以辖区内中小企业为服务对象，并向区县延伸分支机构；省级中小企业担

保体系则以地市中小企业信用担保服务机构为服务对象，实行业务指导和监督。

中小企业信用担保机构在创办的初期不应以营利为主要目的，其担保资金和业务

经费以政府预算资助和资产划拨为主，担保费收入为辅。

 2.强化资金管理，加强财务控制

 现金流量管理是企业财务管理的中心，必须加强日常资金管理，尽可能使企业

资金投放少、回收快、保持良性循环。这就要求企业在应收账款管理、物资合理

库存、设备购置与管理等方面作进一步细致入微的工作，协调好资金的流动性、

安全性与效益性的关系。这牵涉到企业内部管理的方方面面，企业经营者要转变

观念，认识到管好、用好、控制好财务不单是财务部门的职责，而是关系到企业

的各个部门、各个生产经营环节的大事。各部门要层层落实，共同为企业资金的

管理做出贡献。

 （1）完善中小企业财务制度

 现代化的企业管理，特别是有效的财务管理，必须要有完整的财务资料，以帮

助管理者分析过去和预测未来，使管理者看得远一点，以增强其风险意识。为此，

应从以下几个制度上入手加强管理。首先重视企业财务的内部牵制制度。内部牵

制制度指涉及企业款项和财务收付、结算及登记的任何一项工作，必须由2人

或2人以上分工处理，以起到一种制约的作用。例如：出纳人员不得兼任稽查、

会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，即管帐不管钱，

管钱不管帐。这样既能够保证各种会计核算资料的真实、合法和完整，又能使各

职能部门的经办人员之间形成一种互相牵制的机制。其次健全内部审计制度，实

施对会计的再监督。内部审计实施是再监督的一种有效的手段。坚持内部审计机

构与财务机构分别独立，保证内审人员独立于被审计部门，查错防弊，改善经营

管理，保证中小企业持续健康的发展。再次建立财务审批权限和签字制度。在审

批程序中规定财务上的每一笔支出应按规定的顺序进行审批；在签字组合中规范

了每一笔支出的单据应根据审批程序和审批权限完成必要的签字，同时还应规定

出纳只执行完成签字组合的业务，对于没有完成签字组合的业务支出，出纳人员

应拒绝执行。由此对于控制发生不合理的支出及保持支出的合法性起到积极的作

用。

 （2）加强应收账款管理

 应收账款的存在使企业促进销售，增强竞争能力，但同时要避免应收账款对企

业资金周转造成束缚及可能发生的坏帐损失。在苏南中小企业的调查中，36.7%的

企业认为在资金方面目前面临的最主要困难和问题是受三角债拖累。为了处理和

解决好这一问题，中小企业可采用以下2个措施：一是要健全信用制度并做好

原始记录。企业除了掌握应收账款明细账，进行帐龄分析外，应制定健全的催收

及信用分析制度，以免造成销售信用泛滥、资金积压、坏帐过高，甚至诉讼的产

生。二是业务与收款可由一人负责，并据以评估其工作绩效。

 （3）保持适当的存货量

 适当的存货量既能保证经营业务的正常需要，也能使存货占有的营运资本降低

到最低的限额。适当的存货管理有赖于企业各部门的配合。如当产品需求上升时，

营业部门应立即察觉并将信息传达给企业其他部门，采购部门及生产部门就必须

立即考虑此项变动因素，并安排在采购及生产计划中，同时财务部门也应妥善做

出资金来源计划。值得一提的是由于中小企业的生产经营规模一般都不大，这就

决定了企业生产产品所需的原材料不多，生产的产品产量也不大，远距离的采购

原料和销售产品是不经济的做法。因此，尽可能地就近采购原料既可以节约采购

成本，还可以减少原料的库存积压，减少了原材料对资金的占用。同样的道理，

尽可能地就近销售产品，可以节约销售费用、缩短产品库存周期，这样既减少了

资金的占用，也加速了资金的回收，提高了资金的利用效率。

 （4）重视生产成本事前管理

 事前管理着重抓成