第四章采购计划和预算管理方案.pptVIP

*设Snoopy公司装配部，三月份预算生产式样BMB10000件。其发动制造制造费用预算如表4-1。表4-1SNOOPY公司〔静态预算〕预算生产10，000预算变动制造费用；?间接材料4，000润滑剂1，000动力3，000合计8，000弹性预算的应用*假定该公司并未达成生产BMB10000件的目标。该公司仅生产BMB9400件，倘假设该公司采取静态预算，那么当月份的绩效报告如表4—2所示。表4—2SNOOPY公司——〔静态绩效报告〕?实际预算差异生产件数9，40010，000U600变动制造费用???间接材料RMB3，800RMB4，000RMB200F*润滑剂9501，00050F*动力2，9003，000100F*合计RMB7，650RMB8，000RMB350F*U代表不利差异，F代表有利差异*表4—3SNOOPY公司绩效报告〔弹性预算〕预算生产件数10，000件实际生产件数9，400件9，400件变动制造费用成本公式实际成本预算成本差异间接材料RMB0.40RMB3，800RMB3，760*RMB40(U)+润滑剂RMB0.1095094010(U)+动力0.302，9002，82080(