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控实施过程中遇到的问题及解决对策

摘要：本文简要分析了企业加强部控制的必要性，在此

根底上分析了企业部控制存在主要问题，并提出了建立健全

企业部控制的建议和改良措施。

关键词：部控制公司管理企业文化问题对策

部控制制度实质上是一种管理制度，它的产生源于企业

管理的需要，其目标和实现目标的手段都要服从企业目标。

完整的部控制体系和完善的控制度，是约束和规企业经营管

理行为的准则，是防风险的重要保障。实施部控制可以及时

发现和纠正各种错弊及不法行为，有利于保证资产平安、完

整，保证经营成果与财务状况真实、可靠，提高经营效率和

效果，促进企业实现开展战略。

一、企业实施部控制的必要性

一是有利于企业建立现代企业制度，完善法人治理构造，

实现经营机制的转换，加强企业管理，提高企业经营业绩，

改善企业财务状况。

二是有助于企业贯彻我国有关法律法规，遵循国外资本

市场监管需求，提高会计信息及管理信息质量。

三是有利于企业参与竞争，躲避和降低各类风险。随着

市场竞争日趋剧烈、信息技术的高速开展以及全球经济一体

化的进程加速，企业所面临的风险也逐渐加大。建立健全有

效的控制度，是防风险、提高经营管理效率和效果的必然要

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求。

企业建立统一规的控制度，可以使企业各项规章制度成

为系统性、可操作性和包容性很强的部管理制度，更为有效

地表达企业管理理念。

二、企业实施部控制过程中存在的主要问题

在企业实施部控制的过程中，经常会发生一些问题，影

响部控制的实施效果，主要表现为：

〔一〕企业实施部控制过程中未按要求进展全员培训

导致企业局部员工对部控制的作用及意义不了解，缺乏

全员参与部控制与管理的意识，认为部控制是管理层及财务

部门的事，与自己无关，甚至有的员工还可能产生抵触思想。

〔二〕企业的部门职责和岗位职责不清晰

在新的情况出现时，也未及时进展完善，同时，虽然有

绩效考核及奖惩制度，但没有认真贯彻落实，导致部门之间

或员工之间对工作存在相互推诿和扯皮现象。

〔三〕预算的编制过于形式化

根本按上一年实际数加一定的百分比制定，没有结合生

产经营目标及实际经营情况采取自下而上、自上而下的屡次

反复推敲而制定，而且预算指标也没有进展层层分解落实，

因此年度收入、本钱费用、及利润指标很难完成。

〔四〕在销售业务控制中，没有对客户的资信情况进展

跟踪调查及定期评估，形成呆账坏账

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应收账款的会计核销过程也存在问题，在和*个单位发

生的经济业务往来中，企业即是买家，又是卖家，这样就形

成了应收款项和应付款项，但采购和销售是不同的人员来负

责，但在会计人员进展账务处理时，在没有任何手续的情况

下，进展了应收款项和应付款项对冲。

三、完善企业部控制的建议和对策

为解决企业在部控制实施过程中经常出现的上述问题，

笔者认为企业应该做好以下几个方面工作。

〔一〕不断总结经历，深化部控制意识、强化部控制过

程的全员参与

部控制是涉及到企业各个经营方面、各个环节、各个流

程、各个岗位的，部控制的对象可以是财务资源、人力资源、

信息资源、客户关系资源等等。它不只是管理层、会计部门、

审计部门可以完善的，更不是外部的独立审计师或相关管理

咨询机构做一套流程方案或者评估一下可以完成的。部控制

是一个过程，它包括一整套制度和一系列行为以及相应实施

的各种管理活动。静态的流于形式的制度和僵硬的流程设计，

会使部控制的建立成为摆设，“看起来很美〞，却不能发挥作

用。强化部控制不是一朝一夕之事，只有全员参与，多方配

合，建立覆盖公司全部业务和运作流程的控制系统，确保所

有员工理解和执行相关制度，切实履行职责，才是真正建立

完善有效的部控制体系。

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企业通过部控制的实施，应不断总结经历，将部控制目

标逐步趋于更高