个人所得税检查清单.pdfVIP

最全个人所得税检查清单

平价或低价转让股权

金税三期上线之后税务局大数据系统直接接口工商行政管

理部门的股权转让数据，给每家企业建立电子台账，记录股

权转让的交易价格和税费情况，以后所有的平价或者低价转

让都将严查。尤其是非上市公司！

2上市前进行增资扩股、股权转让等行为

很多企业上市前都会进行增资扩股、引入战略投资者等，千

万不要抱着偷税的想法，还有一定注意个税缴纳的时间节点！

交晚了都不行！

3个人转让上市公司限售股

土豪们，既然取得了上市公司的股份了，这个税是少缴不了

的。这里提示一下限售股一个重要风险就是投资前的什么咨

询费、服务费，大多数都是不认可计入取得限售股取得成本

的。找这些发票也是徒劳的。

4以未分配利润、盈余公积和资产评估增值转增注册资本和

股本！

提示：不论企业会计账务中对投资采取何种方法核算，被投

资企业会计账务上实际做利润分配处理（包括以盈余公积和

未分配利润转增资本）时，投资方企业应确认投资所得的实

现。”因此，未分配利润转增资本应视同利润分配，缴纳个

人所得税和企业所得税。

你们公司转资的时候，股东缴纳个税了吗？

5投资者本人及其家庭成员从法人企业列支消费支出

这个也是最近几年检查重点，尤其是企业老板的在公司的报

销，费用凭证的真实性、合法性是税务检查重点！

什么洗脚的费用、ktv款项、老板的私车、学习培训费用，

都可能被税务查出来！

6投资者本人及其家庭成员从法人企业列支借款

这里提示一下：不仅仅是股东本人的借款，还有股东的老婆

孩子的借款都要按照股息红利所得缴纳个税。抓紧回去检查

一下账目的其他应收款。

7企业注销时个人投资者税收清算统统征收

有过注销经验的朋友一定知道，注销企业前需要检查，以及

补税。要注销，要做好征收个税的准备！

8企业民间借贷必须扣缴个税！

这几年很多企业都是通过民间借贷进行融资的，记得向个人

借款的，一定要扣缴个税，不要等着借款人自觉缴纳。

9对连续盈利且不分配的企业的个税检查

公司连续盈利，还不分配股利，这种企业大有问题，是不是

通过其他方式给股东分钱了！有钱的铁公鸡，你们也是监管

重点！

10高收入行业企业的中高层管理人员各项工资、薪金所得

什么金融行业、互联网、能源企业等高收入行业的朋友们，

你们工资高、福利好的企业，也常常做些可能触碰红线的事

情，一定要禁止。

11各类奖金、补贴、股票期权和限制性股票等激励所得

这些个税风险主要存在于高薪企业，这些企业擅长发各种补

贴，什么股票期权和限制性股票等高增加值激励，每个企业

都有偷税的动机。

12扣缴个税与企业所得税申报表中工资费用支出总额偏离

大数据比对，为每个行业的个人所得税设定一定的税负标准，

如果偏离太多，查！

13对以各种发票冲抵个人收入

没什么好解释的，拿发票去财务报销的模式已消失，看以后

谁敢炫耀自己公司福利多好，每个月还有1000的报销额度！

14两处或两处以上取得工资、薪金所得

当99%的国人还在温饱中的时候，你们竟然这么多地方取得

工资，所以这样纳税人一直是监管重点！

15劳务报酬支付信息与扣缴个税比对

你的身份证号码提交到个税征管系统，身份证号就成为税务

监管的抓手，以后税务检查经常发生劳务报酬的单位都是重

点对象！

16从事影视表演、广告拍摄及形象代言等获取所得的收入

估计这个很多人应该支持税务严查，毕竟明星取得收入实在

是太高了，人家演一部电影可能需要普通老百姓10年薪水，

前一段时间，地税就查过一家直播平台，光补缴主播的个税

就高达7000万！!