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2023年税务师之税法一押题练习试题A卷含答案

单选题（共35题）

1、下列关于土地增值税清算时相关问题的处理正确的是（）。

A.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照交易双方签订的销

售合同所载的售房金额及其他收益确认收入

B.在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业未

开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除

C.房地产开发企业全部使用自有资金，没有利息支出的，其房地产开发费用按

照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%以内

计算扣除

D.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可按照10%扣除

【答案】B

2、某汽车贸易公司2020年10月进口40辆小轿车，海关审定的关税完税价格

为30万元/辆，当月销售16辆，取得含税销售收入600万元；4辆企业自用，

20辆用于投资，投资合同约定每辆含税价格为40万元。该公司应纳车辆购置

税（）万元。（小轿车关税税率25%、消费税税率9%）

A.16.48

B.8.24

C.15.00

D.12.36

【答案】A

3、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。

A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按

照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款

B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价

款，不包括增值税税款

C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依

照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额

D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税

【答案】A

4、甲煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：

A.0

B.8.64

C.13.25

D.13.29

【答案】A

5、如果对一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率，但征税时选择其中

一种计征，这种征税方法被称为（）。

A.复合税

B.选择税

C.滑准税

D.配额税

【答案】B

6、下列关于车辆购置税纳税期限和纳税义务发生时间的表述中，错误的是

（）。

A.纳税人应当自纳税义务发生之日起90日内申报缴纳车辆购置税

B.进口自用应税车辆的纳税义务发生时间为进口之日

C.自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的为取得之日

D.购买自用应税车辆的纳税义务发生时间为购买之日

【答案】A

7、某油田为增值税一般纳税人，2021年7月开采原油500万吨，销售原油

300万吨，每吨含税价格为678元。对外捐赠原油2万吨，该油田2021年7月

应缴纳资源税（）。（资源税税率6%）

A.18072

B.112285.36

C.10800

D.10872

【答案】D

8、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019

年9月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品

给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9折优惠销售，开具了增

值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣

后的不含税销售额200万元。（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利

项目，成本价为60万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局

确定该产品的成本利润率为10%。（3）销售福利部门使用过的固定资产一

批，取得含税销售额10万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。（4）

进口小汽车3辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进

口环节缴纳关税12万元、消费税3.79万元。（5）购进汽油取的增值税专用

发票注明金额10万元、税额1.3万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司

班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发

票上注明金额8万元、税额0.4万元（均用于应税项目）。已知：相关票据

均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。要求：根据

上述资料，回答下列问题：

A.20.86

B.21.25

C.23.35

D.23.45

【答案】C

9、根据消费税的有关规定，下列关于金银首饰的消费税税务处理，说法正