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2015会计科目表及解释

一、资产类

 11001库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对

库存现金进行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效

性，对于评价企业的内控制度将起到积极作用。

 21002银行存款银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。

 31003存放中央银行款项银行专用（DuefromCentralBank）是指各金融企业在

中央银行开户而存入的用于支付清算、调拨款项、提取及缴存现金、往来资金结

算以及按吸收存款的一定比例缴存于中央银行的款项和其他需要缴存的款项。

 41011存放同业银行专用企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机

构的款项。

 51012其它货币基金

 61021结算备付金证券专用是证监会和银监会首次提出的概念。结算备付金的

定义并没有明确给出，但对缴纳数额作出了界定。结算备付金是指结算参与人根

据规定，存放再期资金交收账户中用于证券交易及非交易结算的资金.资金交收

账户即结算备付金账户。

 71031存出保证金金融共用是指金融企业按规定交存的保证金，包括交易保证

金、存出分保准备金、存出理赔保证金、存出共同海损保证金、存出其他保证金

等。存出保证金应按实际存出的金额入账。

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