进出口企业进出口业务内部审计制度(AEO认证文件).docxVIP

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版本1.0

生效日期2020-8-1

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2.0

2021-3-1

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2.1

2021-4-27

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序号

1

签收日期

签收人签字

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1.目的

进出口企业进出口业务内部审计制度（AEO认证文件）

为了进一步规范公司进出口活动中的内部审计工作，明确内部审计部门人员的责任与审计流程，保证审计质量，根据《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国海关稽查条例》、《海关总署公告2021年第88号（关于公布《海关认证企业标准》的公告）》等有关规定，结合本公司的实际情况，特制定本制度。

2.适用范围

适用于参与公司进出口活动内部审计的人员。

3.职责和权限

3.1职责

3.1.1内审部负责建立内部审计制度、与组织实施内部审计活动。内审部独立运营，不受其他业务部门的领导与管辖。

3.1.2内审部经理应每年向负责关务的高管进行一次或多次报告，内容包括但不限于内部审计工作进度、审计质量以及发现的重大问题、内审不符合项的执行效果等。

3.1.3在公司总经理的批准下，可以引进第三方进出口审计机构对公司进行内部审计，内审部经理协调本公司被审计部门与外部审计机构之间的工作关系。

3.1.4内审部经理应该按照规定编制审计工作计划、审计方案，并在审计项目完成后，及时对审计工作底稿进行分类整理并归档。

3.2权限

内审部门人员有权调用、查看相关会计资料、进出口单证、各种工作记录，包括：会计账簿、业务凭证、业务合同或协议、与客户往来的文件、货代单证、向海关申报时所提交的文件复印件及其他相关资料。

4.定义

内部审计控制就是对单位内部的各种进出口活动、管理制度是否合规、合理及有效进行独立的评价，对公司进出口业务按海关企业认证标准的执行情况进行审核，以确定制度和程序是否贯彻执行、建立的标准是否遵循、资源的利用是否合理有效，以及是否达到公司的既定目标等，然后提出改进建议。

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5.工作程序

5.1年度审计工作计划的编制

内部审计工作一年进行一次，每年上半年择期开展对上一年度的进出口业务活动的内审工作。内审部经理应根据公司部署和实际经营的需要，确定贸易合规、贸易安全审计重点，编制提交上一年度《进出口业务内审计划及方案》，由负责关务的高管审批后执行。审计项目计划主要包括以下内容：被审计工作流程、审计小组成员名称、被审计部门名称、审计范围、审计内容、审计时间安排、其他事项等。审计工作与部门的实际业务相结合，采用穿行测试的方法来发现流程执行中的缺失点。

5.2确定审计项目

内审部经理根据经批准的《进出口业务内审计划及方案》，结合企业具体业务情况，开展内部审计工作。按照海关认证企业标准指南（高级认证）的有关标准进行内部审计，审计人员根据

《进出口业务内审计划实施进度表》上的进度要求，在10个工作日内完成内审工作。

5.3实施审计

5.3.1针对进出口业务内部审计，主要审计以下内容：

a)组织机构方面，审计是否具备职责明确的进出口组织机构；进出口业务管理层职责分工是否明确；审计是否确保不相容岗位相互分离且监督制约：如进出口授权批准、业务操作、报关、财务会计等部门岗位；审计是否指定专人（公司副总及以上级别）负责关务事务，是否定期对主要从事进出口业务人员进行报关业务知识培训；审计进出口业务人员海关业务知识及业务技能的培训情况；

b)进出口业务内部控制方面，主要审计是否建立健全的进出口业务管理制度，包括报关作业管理、单证管理、印章管理、报关复核纠错管理、货物交付安全管理等制度；

c)进出口业务内部合规方面的审计，主要审计以下关键关务相关业务：

①进口活动业务审计包括：进口合同与发票、报关相符性、数量（成交件数、净重与毛重）、单价、品质、安排提货、送货、申请商检、报关等。

②出口活动业务审计包括：报价、揽货、合同、数量（成交件数、净重与毛重）、单价、付款方式、通关手续、装船运输保险、提单、收费等。

③客户出口货柜是否在装货前对货柜进行“七点法”检查，包括门的锁闭系统是否可靠等，并做好相关记录。

④报关单证及报关单是否有复核的过程。

⑤信息系统方面审计，公司是否具备能真实、准确、完整地记录代理进出口业务活动的信息系统，使用者是否只有经过授权才能存取资料；系统数据是否完整可查；系统数据是否能及时、准确、完整录入且按期限完整保存。

5.3.2贸易安全方面，主要审计以下方面的内容是否合规

a)企业法人、负责关务的高管、负责贸易安全的高管、人事行政部经理、财务部经理是否存在连续1年在工商、商务、税务、银行、外汇、海关、公安、检察院、法院等部门被列入经营异常名录、失信人员名单、黑名单的情况；

b)是否有未载明的快递包裹或未经许可的人员进入办公场