财税实务：出纳工作防出错几个技巧.pdfVIP

出纳工作防出错几个技巧

一、要注意加强对支票、发票和收据的保管。

 领用支票要设立备查登记簿#8218;经单位主管财务领导审签后#8218;并由领

用人签章。领用现金支票要在存根联上签字#8218;以防正副联金额不符。支票

存根联上要逐项写明金额、用途、领用人#8218;并在备查簿上注明空白支票和

支票限额。支票作废后要按顺序装订在凭证中。空白发票和收据不能随便外借

#8218;已开具金额尚待带出收款的发票和收据#8218;要由借用人出具借据并作

登记#8218;以便分清责任#8218;待款收回后再结清借据。发票和收据作废后要

退回来#8218;先作废后重开#8218;如果是销货发票退回红冲#8218;应该先由

仓库部门验货入库后再进行退款。如果对方丢失发票和收据#8218;要根据对方

财务部门开出该款尚未报销的证明才能补办单据#8218;并在证明单上注明原开

发票或单据的时间、金额、号码等内容#8218;同时注明“原开单句作废”字样。

 登记银行存款日记和现金日记账#8218;要首先复核凭证、支票存根、附件是

否一致#8218;然后按付出支票号码顺序排列#8218;以便查对。摘要栏应注明经

办人、收款单位及支票号码。支票上的印鉴#8218;应即用即盖#8218;并由会计、

出纳二人分开保管#8218;支票用印鉴的私人印章#8218;只能用于盖印支票

#8218;而不作为其他任何用途。

 二、做到日清月结

 每天都要做到钱帐两清，发现问题可以及时查找，免得一拖下去就无从查起，

和会计移交手续时，不管有多熟，都一定要有移交票据的清单，要不然容易出现

说不清楚的差错，影响双方感情和工作以及财务数据。每个月都要按规定进行结

帐，并且和会计进行对帐，做到帐帐相符、帐实相符。

 三、收付现金时，一定要采取唱收唱支。对于出纳人员来说，唱收唱支虽然不

是必须的工作，但是意义十分重大，一方面，显示很有礼貌，看看人家小日本的

销货员吧，虽然民族猥琐，但是人家的礼貌的确不得不让人折服。另一方面，在

收付现金时唱收唱付#8218;这样不但可以加深印象#8218;与当事人核对金额

#8218;还可以取得他人的听觉旁证。当数目不清时，可以找旁边的人核对作证。

 四、对需要报销的发票#8218;抬头与本单位不符、大小写金额不符、涂改发

票、发票上无收款单位章或收款人章、发票与支票入账方不符者#8218;均不接

受发票#8218;待补办手续后再报核。报销单位需先签字、后付款；收款单据先

交款、后盖章；付款单据要盖付讫章。付款单据如由他人代领现金者#8218;应

签代领人名字#8218;而不得签被代领人名字；代领人不是本单位的职工#8218;

要注明与被带领人关系及其联系地址。营业外收入及杂务收入#8218;要以经办

单位交款单位为依据#8218;收款后开给财务收据。

 小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就

可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐

述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法

和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！