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银行存款余额调整表的编制

银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业帐面余额的基础上，各自加上

对方已收、本单位未收帐项数额，减去对方已付、本单位未付帐项数额，以调整

双方余额使其一致的调节方法。

 未达账项通常有如下情况：

 1、银行已收款入账而企业尚未入账

 (1)、汇入企业的款项，银行已收款入账，而企业因未接到收款通知尚未入账;

 (2)、银行利息，已存入企业存款户，而企业尚未入账;

 2、银行已付款入账而企业尚入账;

 (1)、收款单位委托银行向企业收款，银行已从企业存款户中划出款项，而企

业尚未接到付款通知尚未入账;

 (2)、银行借款利息，银行已从企业存款户中划出，而企业尚未入账;

 3、企业已收款入账，而银行尚未入账

 企业收到对方企业开出的转账支票，银行尚未办妥转账手续。

 4、企业已付款入账，而银行尚未入账;

 (1)、企业开出转账支票，对方企业尚未去银行办理入账手续;

 (2)、企业开出现金支票，持票企业或个人未及时去银行提取现金。

 在进行银行存款余额的调整过程中，一定要小心调整方向。以使调整后的余额

反映银行存款的实有数。

 编制方法折叠编辑本段(1)企业账面存款余额=企业账面银行存款余额

 银行存款余额调节表-已付而企业未付账项+银行已收而企业未收账项

 (2)银行对账单调节后的存款余额=银行对账单存款余额-企业已付而银行未付

账项+企业已收而银行未收账项(3)银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账

项-企业已付而银行未付账项=企业账面存款余额+银行已收而企业未收账项-银行

已付而企业未付账项账

 通过核对调节，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，一般可以说明双

方记帐没有差错。如果经调节仍不相等，要么是未达帐项未全部查出，要么是一

方或双方记帐出现差错，需要进一步采用对帐方法查明原因，加以更正。调节相

等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。对于银行已经划帐，而

企业尚未入帐的未达帐项，要待银行结算凭证到达后，才能据以入账，不能以

“银行存款调节表”作为记帐依据。