税收新规制度的基本类型.doc

第三章税收制度基本类型

第一节

一、单选题

如下税收制度分类办法中，哪一项是基于征税目进行税制分类？（）

公共品筹资目税制、基本保障目税制、政策调控目税制

实体税制、程序税制

直接税制、间接税制

中央税制、地方税制、共享税制

如下哪种公共品应当采用向全体受益者征税方式来筹集资金？（）

个人收益型公共品

普遍受益型公共品

区域性受益公共品

非区域性收益公共品

如下关于政策调控目税制说法中哪一项是对的？（）

政策调控目税不需要设立征收期限，一旦制定就应当始终征收

政策调控目税税收收入使用不需要与征收目保持一致

政策目税必要在法律上明确表述其立法宗旨，使政策目具备法律效力

政策目税合法性与其特殊政策目可检查性无关

非区域性受益公共品应当通过如下何种方式筹集资金？（）

征收地方税

直接向受益者收费

向全体受益者征税

收取专项基金或专款专用税

基本保障目税制重要解决是如下哪项问题？（）

公共品提供问题

收入再分派问题

税收公平性问题

税收合法性问题

二、多选题

依照公共品受益范畴大小，可以将公共品划分为如下哪几类？（）

个人收益型公共品

群体受益型公共品

普遍受益型公共品

区域性收益公共品

基于征税目，可以将税收制度分为如下哪几类？（）

公共品筹资目税制

基本保障目税制

实体税制和程序税制

政策调控目税制

政策调控目税制应当符合如下哪几项特性？（）

政策调控目税政策目应具备可检查性

政策调控目税应当具备合理征收期限

政策调控目税税收收入使用应当与征收目保持一致，即应做到专款专用

政策调控目税必要在法律上明确表述其立法宗旨，使政策目具备法律效力

三、判断题

基于征税目对税制进行分类可以分为公共品筹资目税、基本保障目税、政策调控目税三大类。

无论公共品属于何种类型，提供公共品均应通过税收方式进行筹资。

弥补特定群体受益型公共品成本筹资方式涉及地方税、收费、专项基金或专款专用税等。

为公共品筹资税收，反映了“取自于富而用之于贫”财政逻辑，不但符合效率原则规定，也合乎公平理念。

只有普遍受益公共品才干采用向全体受益者征税方式来筹集资金。

社会保障目税在本质上是“取自于富而用之于贫”，重要解决收入再分派问题。

社会保障税收入只可以由普通税收收入来提供，不可以开征专项税收。

政策调控目税所反映政策目无需具备可检查性。

政策调控目税税收收入使用应当与征收目保持一致，这就规定政策调控目税应当专款专用。

四、名词解释

基本保障目税：

政策调控目税：

五、问答题

简述公共品划分办法，并阐述每类公共品应当采用什么方式进行筹资及其因素。

简述基本保障目税含义、本质及收入来源。

简述政策调控目税特性，及这些特性意义。

第二节

一、单选题

如下税收问题中，哪项不是由实体税制所规范？（）

纳税人

征税范畴

计税根据和税率

纳税人如何缴税

如下哪项不属于实体税制？（）

公司所得税法

增值税暂行条例

税收征收管理法

个人所得税法

如下哪项不属于程序税制？（）

消费税暂行条例

发票管理办法

税务行政复议规则

税收征收管理法

如下关于实体税制和程序税制说法中，哪项是错误？（）

程序税制不会变化实体税制详细内容，也不会影响纳税义务拟定和实现方式。

程序税制和实体税制不是截然可分。

国内既有实体税制包括18个税种，是政府所掌握18个筹资和调控工具。

一种国家税制改革基本上就是实体税制变革。

如下关于实体税制和程序税制关系说法中，哪一项是对的？（）

实体税制是为程序税制服务。

程序税制服务于税款从纳税人手中到政府国库最后贯彻。

程序税制依附于实体税制，不具备独立价值。

程序税制只是机械地服从实体税制，在国家治理和税收管理中处在次要地位。

二、多选题

如下关于实体税制说法中，对的有（）

实体税制是指关于政府对谁征税、按什么征税、以及征多少税这三个基本问题税收制度。

实体税制核心问题就是纳税义务或应纳税款拟定。

实体税制包括了政府如何征税或纳税人如何缴税方面税收规范。

国内现行公司所得税法、个人所得税法、增值税暂行条例、税收征收管理法都属于实体税制。

如下关于程序税制说法中，错误有（）

程序税制是关于政府如何征税或纳税人如何缴税方面税收规范。

程序税制在实体税制制定前就可以先行拟定。

程序税制和实体税制规定了税收不同方面，因而是截然可分。

程序税制是为实体税制服务，因而不具备独立价值。

三、判断题

程序税制是指关于政府对谁征税、按什么征税以及征多少税这三个基本问题税收制度，是关于纳税人、征税范畴和计税根据、税率和减免税等问题规范。

实体税制核心问题是纳税义务或应纳税款拟定。

国内现行公司所得税法、个人所得税法及税收征收管理法属于实体税制。

程序税制是在实体税制既定前提下用来实