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小微企业发展税收政策问题研究

小微企业发展税收政策问题研究

目录：

一、引言

二、税收政策对小微企业的影响

三、小微企业税收政策的现状

四、小微企业税收政策改革建议

五、案例分析

六、结语

一、引言

随着我国经济全面转型，小微企业逐渐成为经济发展的重要力

量。然而，小微企业在发展过程中面临的问题不容忽视，其中

税收政策对于企业的影响尤为重要。

本文将从税收政策对小微企业的影响、税收政策现状，以及改

革建议等方面进行分析，旨在为政府、企业和公众提供参考建

议，促进小微企业的健康发展。

二、税收政策对小微企业的影响

税收政策是国家支持企业发展、增加财政收入、调节社会经济

等方面的重要手段。对于小微企业来说，税收政策一方面是支

持企业发展的必要条件，一方面也会给企业带来一定的负担。

首先，税收政策对小微企业的资金压力较大。在企业的发展初

期，从收入中扣税会对企业的现金流造成影响，造成经营负担。

因此，税收政策的合理性与适度性尤为重要，应该采取分阶段、

分地区、分行业等措施，减轻企业的负担并促进企业的发展。

其次，税收政策对小微企业的扶持力度不够。虽然政府有一些

针对小微企业的优惠政策，如减税、免税、降费等措施，但是

在实际执行过程中，这些政策往往难以得到有效的落实。根据

统计数据显示，只有不到50%的小微企业享受到了政府的税

收优惠政策，而且优惠力度并不大，很难支撑企业的发展。

最后，税收政策对小微企业的融资能力影响大。在税收政策的

实施过程中，会涉及到企业资金缴纳、税收清算、大额纳税、

税收审核等环节。这些程序繁琐、耗时长，给企业融资带来了

难题。因此，应尽可能减少税务程序的复杂性，方便小微企业

的融资活动。

三、小微企业税收政策的现状

小微企业税收政策的现状，可以从以下几个方面进行分析：

1、税收优惠政策缺乏实效

目前，国家有一些优惠政策，如免征企业所得税、免征增值税、

减半征收营业税等等，但是这些政策在实际执行中难以得到有

效的落实。政府对于小微企业免税政策的支持力度不够，同时

缺少配套政策，如融资政策、产业政策等。

2、税收政策匹配性不足

当前，国家的税收政策遵循的是一刀切的原则，而小微企业的

实际情况却因行业、规模等因素而有所不同。在税收政策执行

中，政府需要结合企业的特殊需求，制定更有针对性的税收政

策。

3、税收政策程序繁琐

税收政策在执行过程中，存在一定的程序繁琐性。税收清算、

审批等程序耗时长，增加了企业融资的难度，阻碍了企业的发

展。

四、小微企业税收政策改革建议

在以上问题的基础上，针对小微企业的税收政策，提出如下几

个改革建议：

1、增强税收优惠政策实效

优惠政策不仅要落到实处，更要确保政策的实效性。针对小微

企业，政府应该放松对小微企业的利润提取和税款缴纳限制，

并通过引入税收抵扣等方式，有效减轻小微企业的负担，支持

小微企业健康发展。

2、建立专项资金

针对小微企业的专项资金，可以为企业提供直接贴息、回收保

证金、减免征收等方式来减轻企业的财务压力。此外，政府也

可以制定行业税收差异化政策，从而加大对小微企业的扶持力

度。

3、简化税收程序

要加速改革税收程序，缩短企业申报时间，减轻企业负担，并

提供便利服务，促进中小企业的融资与财务管理员的操作效率。

4、提高税收制度透明度

政府应提高税收制度透明度，加强涉税政策的公示和信息公告，

提高企业对税收政策的知晓程度。增强企业的信任和积极性，

加速推动企业的发展。

5、加强税收资料记录

政府应建立完善的企业基础资料库，提高行政部门的信息共享

和数据交换，并建立统计系统和分析指标，为税收监管提供准

确、可靠的数据来源。

五、案例分析

1、莞港银行小微企业税收实践案例

莞港银行通过优化税名、减免税款、增加外部贴息等方式，帮

助小微企业降低税收成本，提升企业的核心竞争力。通过实施

小微企业税收支持方案，该银行有效提升了小微企业发展的能

力和企业家的创新精神，同时也支持了莞港银行未来的持续发

展。

2、马鞍山市小微企业税收实践案例

马鞍山市采取分阶段、分地区、分行业等手段，制定了行业优

惠政策，以此鼓励和促进小微企业的健康发展。在税收政策的

实施中，马鞍山市政府强化了政策落实，通过提供优惠服务等

方式，减轻企业负担，提高了小微企业的参与度和创新能力。

3、上海市中小企业税收优惠实践案例

上海市政府针对中小企业制定了一系列税收优惠政策，包括税

额免除、减免、享受特殊税率等。政府还采取了简化办理程序

等措施，方便企业的操作与申请。这些政策措施有助于中