出纳是做什么的-出纳的基本职责和具体的工作内容-【会计实务文库首发】.pdfVIP

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出纳是做什么的?出纳的基本职责和具体的工作内容?【2017-2018最新会

计实务】

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出纳

出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账

务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。

在中国古代出纳也指家庭等方面的收支管理情况，例如清田兰芳《明河南参

政袁公(袁可立子袁枢)墓志铭》：“十七来归，即传家政。按亲族，御臧获，

美肴酒，综出纳，无事不井井。”

从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都

属于出纳。它既包括各单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、有

价证券收付业务处理，票据、货币资金、有价证券的整理和保管，货币资金和

有价证券的核算等各项工作，也包括各单位业务部门的货币资金收付、保管等

方面的工作。狭义的出纳则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工

作。

出纳是做什么的

出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账

务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。具体工作

内容如下：

(1)货币资金核算①办理现金收付，严格按规定收付款项。②办理银行结

算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。③登记日记账，保证日清月结。

根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记

账，并结出余额。④保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证

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券，要确保其安全和完整无缺。⑤保管有关印章，登记注销支票。⑥复核收入

凭证，办理销售结算。

(2)往来结算①办理往来结算，建立清算制度。②核算其他往来款项，防止

坏账损失。

(3)工资结算①执行工资计划，监督工资使用。②审核工资单据，发放工资

奖金③负责工资核算，提供工资数据。按照工资总额的组成和工资的领取对

象，进行明细核算。根据管理部门的要求，编制有关工资总额报表。

出纳的基本职责和具体的工作内容?

出纳的基本职责是：

1、按规定每日登记现金日记账和银行存款日记账。

2、根据记账凭证报销内容收付现金。

3、每日负责盘清库存现金，核对现金日记账，按规定程序保管现金，保证

库存现金及有价证券安全。

4、保管好各种空白支票、票据、印鉴。

5、负责接收各项银行到款进账凭证，并传递到有关的制单人员。

6、负责代理记账单位出纳工作

7、完成部门领导交办的其他任务。

出纳具体的工作内容：

(1)货币资金核算。

①办理现金收付，严格按规定收付款项。严格按照国家有关现金管理制度的

规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复核，办理款项收付。对于重

大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可

办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫、”“付讫”戳记。

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②办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。如因特殊情况确

需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用

途、签发日期、规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。

逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”

戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行

账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。

③登记日记账，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序

登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。银行存款日记账的账面余额

要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对

账单上的余额调节后相符。对于未达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款

余额，不准签发空头支票。

④保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全

和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。

不得以“白条”充抵现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺