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征税与纳税教学设计

课程介绍与目标

税收基础知识

征税过程与纳税义务

企业所得税计算与申报

个人所得税计算与申报

其他税种简介及纳税实务

总结回顾与拓展延伸

01

课程介绍与目标

税收是国家财政收入的主要来源

通过本课程的学习，学生将了解到税收在国家财政中的重要地位，以及税收对于国家经济发展的重要意义。

纳税是每个公民的义务

本课程将帮助学生认识到纳税是每个公民应尽的义务，培养学生的纳税意识和责任感。

征税与纳税涉及广泛的经济社会领域

本课程将介绍征税与纳税的基本原则、税种的分类、税收的征收管理等方面的知识，帮助学生全面了解征税与纳税的相关内容。

教学内容

包括征税与纳税的基本概念、原则，税种的分类及特点，税收的征收管理程序，纳税人的权利与义务等。

教学方法

采用讲授法、案例分析法、小组讨论法等教学方法，引导学生积极参与课堂学习和讨论，加深对征税与纳税相关知识的理解和掌握。同时，结合实际情况，组织学生进行实践活动，提高学生的实际操作能力。

02

税收基础知识

税收定义

税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制无偿地取得财政收入的一种方式。

税收特点

税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征。强制性是指国家以社会管理者身份，凭借政权力量，通过颁布法律或法规，按照一定的征收标准进行强制征税；无偿性是指国家取得税收收入既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何对价；固定性是指税收是按照国家法令规定的标准征收的，即纳税人、课税对象、税目、税率、计价办法和期限等，都是税收法令预先规定了的，有一个比较稳定的试用期间，是一种固定的连续收入。

税收制度是国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。包括各种税法、税收条例、实施细则、征收管理办法等。

税收制度

根据征税对象的不同，税收可分为流转税、所得税、财产税、行为税和资源税五大类。流转税是以商品流转额和非商品流转额为课税对象的税种；所得税是以纳税人的所得额为课税对象的税种；财产税是以纳税人拥有或支配的财产为课税对象的税种；行为税是以纳税人的某些特定行为为课税对象的税种；资源税是以自然资源和某些社会资源为课税对象的税种。

税收种类

税收原则

税收原则包括财政原则、公平原则、效率原则和法定原则。财政原则是指税收应为国家筹集充足的财政收入，满足国家行使职能的需要；公平原则是指税收应公平地分配社会财富，实现社会公正；效率原则是指税收应促进经济效率的提高，减少对市场机制的干扰；法定原则是指税收的征收和缴纳必须基于法律的规定，保障纳税人的合法权益。

税收功能

税收具有组织财政收入、调节社会经济和监督管理三大功能。组织财政收入是税收的基本功能，通过征税可以为国家提供稳定的财政收入来源；调节社会经济是税收的重要功能之一，通过调整税率、减免税等措施可以引导社会资源的合理配置和经济结构的优化；监督管理功能是税收的派生功能之一，通过税收的征收管理可以加强对经济活动的监督和管理，维护市场秩序和公平竞争。

03

征税过程与纳税义务

税务登记

纳税人在法定期限内，向税务机关申报办理税务登记，以便税务机关掌握纳税人的基本情况和税源分布情况。

纳税人权利

包括知情权、保密权、税收监督权、纳税申报方式选择权、申请延期申报权、申请延期缴纳税款权、申请退还多缴税款权、依法享受税收优惠权等。

纳税人义务

包括依法进行税务登记的义务；依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务；财务会计制度和会计核算软件备案的义务等。

税法规定的纳税人向税务机关申报和缴纳税款的期限，包括按期纳税和按次纳税两种。按期纳税是根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行增值税、消费税的纳税人以1个月为1期纳税的，于期满后10日内申报纳税。

纳税期限

包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报和其他方式申报。直接申报是上门申报，纳税人直接到税务机关办理纳税申报；邮寄申报是经税务机关批准，纳税人使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封，通过邮政部门办理交寄手续；数据电文申报是纳税人通过电子手段向税务机关报送有关纳税数据的申报方式。

纳税方式

04

企业所得税计算与申报

企业所得税定义

01

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

纳税人义务

02

企业所得税的纳税人应依法履行纳税义务，按期进行纳税申报，并接受税务机关的监督管理。

征税范围

03

企业所得税的征税范围包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

收入总额确定

企业应按照权责发生制原则确认收入总额，包括销售商品收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、