浅谈企业内部会计控制【精品发布】.docVIP

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浅谈企业内部会计控制【精品发布】

一、不相容职务相分离原则

财务会计与出纳职务相分离，就是遵循不相容职务相分离的原则。财务会计管账，出纳管钱，业务方面也要求相互监督，即不能让一个人负责管理一项业务。比如：出纳开现金支票去银行提取现金这项业务，如果出纳一个人就能完成现金支票的办理，即出纳管理所有的印章（财务负责人、财务会计、出纳等印章），这样就不能起到对出纳应有的监督作用。这时，应该将不同的印章交由不同的人管理，可以对开现金支票提取现金这项业务起到相互牵制、相互监督的作用，达到预防舞弊的目的。当然，不相容职务还包括其他方面。

二、明确分工、责任、程序

为确保财务会计信息质量，预防财务风险，应加强责任管理，明确财务工作人员的具体分工及责任，明确各项财务活动、事项的管理程序、具体的操作程序等，把每个环节都控制好。如对发票报销的管理，应明确以下主要内容：什么样的发票才算合格，从原始凭证的取得。直到凭证被财务会计人员受理，要经过哪些人员的审核，对超过规定金额的发票，又该怎样处理等等。通常来讲，企业应重视这些方面的财务会计控制：货币资金的控制、筹资活动的控制、投资活动的控制、生产经营活动的控制。同时，企业应对那些容易出现风险的领域加强控制，如投资领域、销售领域。现代企业的销售方式大多是以延期收、付货款这样的方式进行的，因为这种销售方式有利于企业扩