税务稽查操作规程解读课件.pptxVIP

税务稽查操作规程解读课件?税务稽查概述?税务稽查操作规程?税务稽查重点内容?税务稽查案例分析?税务稽查风险防范税务稽查概述税务稽查的定义税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴税款义务情况所进行的税务检查、监督活动。01税务稽查是对纳税人、扣缴义务人的履行纳税义务情况进行全面、系统、规范的检查、监督活动。02税务稽查的目的是通过检查、监督活动，发现和纠正纳税人的纳税行为，促进税收法律法规的正确实施，保障税收收入及时、足额入库，维护税收秩序和社会经济秩序。03税务稽查的目的和意义保障国家税收法律法规的正确实施，维护税收秩序和社会经济秩序。保障国家税收收入及时、足额入库，为国家经济社会发展提供财力保障。促进企业守法经营，防范和化解税收风险，提高税法遵从度。提高税务机关的执法水平和监管能力，推动税收工作的科学化、规范化、法制化。税务稽查的法律依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则。《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则。《中华人民共和国企业所得税法》及其实施细则。其他相关税收法律法规和规章。税务稽查操作规程税务稽查的程序确定稽查对象根据选案指标，确定待稽查的纳税人或扣缴义务人。立案制定稽查计划对确定的稽查对象正式立案，开始稽查程序。明确稽查目的、范围、方法等，确保稽查工作的有序进行。税务稽查的程序现场检查对纳税人或扣缴义务人的涉税事项进行实地核查，收集证据。审查与取证对收集的证据进行审查，确保证据的真实性和合法性。制作《税务稽查报告》汇总现场检查和审查取证的结果，形成稽查报告。税务稽查的程序告知与听证执行与强制执行向被稽查人告知稽查事实、依据及拟处理意见，并给予听证机会。确保税务处理决定的执行，对不执行的进行强制执行。作出处理决定结案归档根据证据和相关法律法规，作出税务处理决定。对整个稽查过程进行总结，将相关资料归档保存。税务稽查的方法实地检查调取账簿资料询问对纳税人的生产经营场所、账务资料等进行实地核查。依法调取纳税人的账簿、记账凭证等涉税资料。向纳税人、扣缴义务人、知情人询问有关涉税问题。其他法定方法异地协查查询存款账户如使用无人机、卫星遥感等技术手段进行辅助稽查。与外地税务机关协作，对涉税事项进行核查。查询纳税人的银行账户，了解资金流水情况。税务稽查的注意事项提高效率保护纳税人合法权益尊重纳税人的合法权益，不侵犯其正当权益。合理安排时间、人力等资源，提高稽查效率。依法行政保守秘密加强协作与相关部门加强协作，形成工遵循法律法规，确保稽查工作对涉税事项严格保密，防止信作合力。的合法性。息泄露。税务稽查重点内容纳税申报的稽查总结词纳税申报是税务稽查的重点之一，主要检查企业或个人是否按照税法规定及时、准确地进行纳税申报。详细描述税务稽查人员会对纳税人的申报表进行详细核对，检查是否存在少报、漏报、虚报等问题。同时，还会核实纳税人的税务登记信息、税种税率核定情况等。税款征收的稽查总结词税款征收是税务稽查的重要环节，主要检查企业或个人是否按照税法规定及时、足额缴纳税款。详细描述税务稽查人员会对企业或个人的应缴税款进行核查，检查是否存在拖欠、少缴、漏缴等问题。同时，还会对税收征管系统的数据进行分析，以发现异常情况。发票管理的稽查总结词发票管理是税务稽查的重要内容之一，主要检查企业或个人是否按照税法规定正确使用发票。详细描述税务稽查人员会对企业的发票使用情况进行核查，检查是否存在发票虚假、发票使用不规范等问题。同时，还会对发票的开具、领用、保管等情况进行检查。税收优惠的稽查总结词税收优惠是税务稽查的重要方面之一，主要检查企业或个人是否符合税收优惠条件，是否按照规定程序申请税收优惠。详细描述税务稽查人员会对企业的税收优惠情况进行核查，检查是否存在不符合税收优惠条件、未按照规定程序申请税收优惠等问题。同时，还会对税收优惠政策落实情况进行监督检查。税务稽查案例分析偷税案例分析总结词偷税是指纳税人故意违反税收法律法规，采取欺骗、隐瞒手段进行虚假的纳税申报或者不申报，少缴或者不缴应纳税款的行为。详细描述偷税是一种严重的违法行为，不仅损害了国家的税收利益，也破坏了税收公平原则。偷税行为通常采取虚构、隐瞒交易、伪造凭证等手段，以达到少缴或不缴税款的目的。偷税案例通常涉及金额较大，对国家财政造成严重损失。虚开发票案例分析总结词详细描述虚开发票是指纳税人在没有实际交易的情况下，为他人或自己开具发票的行为。虚开发票是一种常见的税收违法行为，通常涉及虚假交易、虚构业务等手段。虚开发票案例通常涉及企业或个人为了获取非法利益而进行虚开，这种行为不仅损害了国家的税收利益，也扰乱了正常的经济秩序。VS骗取出口退税案例分析总结词详细描述骗取出口退税是指企业或个人采取虚假报关、虚构交易等手段，骗取国家出口退税款的行为。骗取出口退税