【审计实操经验】内控管理缺失：“天下粮仓”现硕鼠.docVIP

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【审计实操经验】内控管理缺失：“天下粮仓”现硕鼠

案例回放由于中央储备粮上海直属库自有仓容量有限，无法满足现实储量需求，需要委托具备中央储备粮储粮资格的企业代为储存。本案例中，张某等所在的米业公司是一家没有代储中央储备粮资格的私营公司，中储粮上海直属库在选点过程中，认为该米业公司具备储粮的硬件设施设备，而且交通条件也不错，便定其为委托储粮库点。自2006年始，该米业公司就代为保管中央储备粮，收取保管费，同时接受直属库派驻的监管员的监督。2010年底2011年初，张某担任该米业公司仓储部门的分管领导。他在熟知国家储备粮的监管方式后，便萌生了利用国家储备粮监管疏漏、盗卖代管的储备粮“搞创收”的贪念。他的“如意算盘”是：趁直属库派驻的监管员晚上下班不在岗时，将储存的粮食加水、吸潮后把增重的部分私自卖掉。2011年3月的一天中午，张某把下属仓储部经理吴某叫到办公室，先对他讲了卖粮的想法，然后吩咐他趁下班后在粮食出仓前往粮食上加点水;天气潮湿的时候就用风机吸一吸，让粮食吸潮增重，然后拉一些粮食出去卖掉。吴某欣然同意。张某又把仓储部副经理殷某和保管组组长裴某叫来，讲了他的打算，无人反对，四人很快结成了监守自盗同盟。随后，吴某又找到有业务往来，关系不错的粮食贩子李某。吴某说：“我们仓库有一些多出来的小麦和玉米，你找人卖掉