浅析山东建设银行内部审计存在的问题及对策.pdf

浅析建设银行（山东）内部审计存在的问题及对策

摘要

商业银行自有资金比较低，高风险、高负债的特点再加上其客户众多、业务

复杂、分支机构遍布城乡等特殊性，决定了商业银行是一个风险聚集性很强的行

业。随着经济全球化及金融体制改革，商业银行的业务种类日渐多样和复杂，金

融创新不断推进，商业银行的竞争压力不断加大，内部风险也逐渐加剧，经营管

理面临更严峻的考验。内部审计作为内部控制的重要组成部分，以风险管理为导

向运用科学、系统的审计方法对商业银行风险进行审计，可以形成对管理层和经

营层的监督，可以检查规章制度的贯彻效果，评价内部控制运行的有效性，发现

和防范风险，进而提出整改建议。

关键词：金融体制内部审计防范风险

一、山东建设银行内部审计的概况

（一）机构设置

建设银行实施了《内部审计体制改革方案》后，建立了相对垂直的内部审计体

系，总行和一级分行分级监管、向上一级负责，实行总行垂直领导、相对独立的

管理模式。在组织结构上，董事会下设审计委员会，审计委员会负责监督和评估

本集团内部控制，监督各核心业务部门、管理程序和主要业务的合规情况。总行

设置首席审计官和总行审计部，另外根据所属区域实际业务量设置了八个审计分

部，实施对所辖区域内的现场审计，向总行审计部报告工作，各一级分行设置副

行级总审计师和总审计室。山东省分行总审计师向总行审计部和山东分行行长汇

报工作，总审计师负责山东省内部审计体系的建设，负责对山东省分行全辖范围

内的审计规划、管理及考核，实施辖区内的现场审计和非现场审计，领导下辖各

支行和网点的内审工作，向总行审计部汇报全省内审工作情况。山东省分行在整

个分行系统内实行垂直管理体制，上收二级分行及其以下分支机构的审计权限，

并在杭州市分行和部分其他二级分行设置了审计办事处。根据业务条线、审计项

目，审计机构内部再设置专门的处室，如稽核检查室、非现场审计处、审计信息

管理处等，负责相关业务的专项审计。

（二）审计目标和业务范围

山东省分行把促进内部控制和风险管理，完善公司治理作为内部审计的目标，

主要发挥监督、评价、建设作用，促进整个分行战略目标的实现。对经营活动、

财务活动监督，保证业务合法、合规，资产安全；对领导层经济责任任期的业绩

进行评价，对项目方案的实施进行评价，提出合理化建议；根据经济发展情况对

经营业务进行深入研究，帮助本行规避风险并促进业务的发展。

山东省分行把内部审计工作的重点放在内部控制、风险管理方面，主要的内部

审计业务包括年度财务报告真实性审计、信贷业务审计、资金业务审计、常规审

计、信息科技（IT）风险审计和经济责任审计等审计项目。在全面控制风险的基

础上，重点关注关键领域和流动性风险、操作风险等重要风险的审计。同时，山

东省分行对本行营业部及辖内营业网点定期开展风险审计排查，督促有问题的支

行尽快整改，各支行和网点都要汇报本行的整改情况，以有效地发现经营管理活

动中的薄弱环节，促进内部控制制度和防范风险方案的有效执行。

二、山东建设银行内部审计工作取得的成果

（一）推行非现场审计资格认证系统，充足了审计人才

山东省在建行审计系统内推行应用资格认证考试，受到总行审计部的高度肯

定，并于2015年在建行审计系统内推广应用。该资格认证根据审计人员使用非

现场审计系统的熟练程度和业务熟悉程度，通过参加理论和上机考试，把审计人

员的资格认证分为初级应用员（D级）、普通应用员（C级）、中级应用员（B级）

和高级应用员（A级）四级。截至2015年3月，山东分行共有87人通过D级考

试，44人通过C级考试，23人通过B级考试，6人通过A级考试，DCBA级人员

占比别达到88%、45%、23%和6%。同时，提高了非现场审计人员的比重，非现场

与IT审计处从最初的7人扩充到16人，并且加强了现场审计处与非现场审计处

人员的交流，增强了审计人员的专业胜任能力，基本满足了对非现场专业人才的

需要。

（二）加强审计系统管理，提升了审计效果

山东总审计室根据业务情况，加强了审计系统的管理，多次升级非现场审计

系统的软硬件配置，改进服务器架构，以提高系统处理数据的能力，节约审计资

源。先后制定了《非现场审计系统运行管理实施细则》和《数据信息安全保密管

理实施细则》等规章规范审计系统的运行，明确了系统维护人员的责任，加强了

日常数据的采集和服务器维护。2019年至2020年