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增值税企业税负率概念及计算公式

增值税企业税负率概念及计算公式

 增值税企业税负率基本概念：

 理论税负率：销售毛利*17%(13%...)除以销售收入。

 实际税负率：实际上交税款除以销售收入。

 增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入、应

税劳务及应税服务之和的比例。

 对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%。

 而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%等，

而是远远低于该比例，具体计算如下：

 税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入。

 增值税税负率=｛〔年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-

（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）〕

/〔年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额〕｝x100％。

 当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额。

 实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期

末留抵进项税额。

 提示：

 对实行免抵退的生产企业而言，应纳增值税包括了口抵减内销产品应纳税额。

 通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账转出未交增值税累计数+出口

抵减内销产品应纳税额累计数。

 小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉