2024《煌上煌公司内部控制现状问题及优化途径7100字》.doc

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江西煌上煌公司内部控制现状问题及优化途径

目录

TOC\o1-3\h\u11738一、前言 1

12220二、相关理论及概念 1

10996（一）内部控制的定义及特征 1

1252（二）内部控制的要素 2

27071三、江西煌上煌公司概况及内部控制现状 2

8922（一）公司概况 2

16757（二）财务概况 2

17676（三）江西煌上煌公司内部控制现状分析 5

9344四、江西煌上煌内部控制问题分析 6

28200（一）内部环境问题 6

9496（二）风险评估问题 7

8380（三）控制活动问题 7

30691（四）信息与沟通问题 7

20963（五）内部监督问题 7

11380五、内部控制的优化方案 7

3646（一）完善法人治理结构 8

21211（二）建立内部控制评价体系 8

19400（三）提高内部控制组织人员素质 8

16038（四）建立信息系统维护机制 8

30540（五）创新内部控制监督方式 9

23303六、结语 9

643参考文献 10

一、前言

在当今市场经济和信息飞速发展的时代，好事不出门恶事行千里，上市公司一旦发生财务舞弊或者不良丑闻，也是同样的效果。无论国内还是海外，安然、蓝天、北大荒等舞弊案例成为典型负面教材，而且随着经济的腾飞，财务造假的案件越发严重了。不仅手段层出不穷，而且涉事金额越发惊人。一方面对资本市场造成了干扰，秩序无法维持；另一方面对个人投资者、企业、机构甚至国家都造成了大额不必要的损失(李嘉悦,张宁静,王磊,2022)。本文将以江西煌上煌公司为例，对煌上煌公司内部制度进行科学剖析，有针对性地研究相应问题，并为以后煌上煌公司长远发展提出建议，也表明建合理合规的内部控制体系是江西煌上煌公司目前有待解决的问题。

二、相关理论及概念

（一）内部控制的定义及特征

1．内部控制的定义

内部控制（InternalControl）从根本上而言是一种制度建设，主要建立在经济单位或各相关组织的经济活动中，单位内部采取自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、措施，来确保实现其经营目标(刘美玉,陈春华,2021)。借由相关措施来保证企业战略目标，促进企业经济发展、把握各项风险因素、保障企业持续经营。其实施的主体上到董事会管理层，下至普通员工基层群众。

2．内部控制特征

全面性：内部控制要参与企业组织的一切经济管理活动。

日常性：控制活动的范围围绕着企业日常管理活动进行，内部控制不是间断性和突击性的工作。

潜在性：不同的管理方式和业务模式的运用，都离不开潜在的控制意识与控制方式(杨立诚,黄宏达,吴雪婷,2021)。

关联性：企业内任何控制活动都是相互连在一起，相互制约，相互影响。

（二）内部控制的要素

内部环境是是指影响企业内部控制的基调，它包含企业现行的人力资源管理体系、管理层正确的权利划分方式等。

风险评估是指对企业存在的内部风险和外部风险进行评估，并采取手段进行应对。

控制活动是指企业制订的制度，包括授权、复核、定期盘点、分期核对等程序。目的是确保企业风险识别体系的有效运行。

信息与沟通是指对于内部控制所产生的各项信息，企业相关人员进行整理、传达并评价的过程。

监督是指企业的董事会、管理层、财务人员根据企业内部控制的运行成果进行自行的内部检查和监督，进而确保企业的持续经营(赵明宇,周婷婷,徐建)。

三、江西煌上煌公司概况及内部控制现状

（一）公司概况

江西煌上煌公司是我国酱卤肉制品行业的代表性企业，深耕酱卤肉制品领域多年，江西煌上煌在曾经在2021-2020年三年连续获得我国“国家酱卤肉制品企业荣誉金奖”、“国家优质纳税企业”以及入围了华润排行榜排出的“全球优质酱卤肉制品企业500强”。江西煌上煌的发展是我国酱卤肉制品企业改革创新的缩影，因此能够在很大程度上代表着我国酱卤肉制品企业的发展状况。

（二）财务概况

1.偿债能力分析

江西煌上煌的偿债能力在逐年下降，自有资本与债务结构不合理。

表3.1江西煌上煌公司2018年-2022年偿债能力指标

2018

2019

2020

2021

2022

资产负债率

35.21

61.55

67.78

77.51

94.92

行业

35.31

15.04

16.91

12.77

5.40

速动比率

1.02

0.67

0.75

1.22

0.95

行业

1.57

1.55

1.41

1.43

1.18

通过分析发现江西煌上煌公司的资产负债率在2018年低于酱卤肉制品行业标准，说明江西煌上煌企业没有合理的利用财务杠杆，以获取利润，2019年-2022年则比行业平均水