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行政事业单位类会计报表种类、格式、说明及填报

口径

附件1:行政事业单位类会计报表种类、格式、说明及填报口径一、报表种类

行政事业单位类会计报表共六套。具体报表分别为:1、资产负债表(月报)2、收入

支出总表(月报)3、财政性资金拨款支出明细表(月报、季报)4、资产情况表(季

报)5、国有资产收益情况表(季报)6、基本数字表(季报)二、报表格式具体格式见

表样。三、报表说明(一)资产负债表本表反映行政事业单位在某一特定日期的资产

负债等情况。按单位执行会计制度的种类分别对应选择填列,其中:“行政单位”反

映执行《行政单位会计制度》的单位各项资产、负债及净资产情况,以及按照《国

有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金占用和资金来源情况;“事业单位”

反映执行《事业单位会计制度》的单位各项资产、负债及净资产情况,以及按照

《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金占用和资金来源情况。具体填列

要求如下:1.本表指标填报口径请参考《会计科目与部门决算报表对应关系表》。2.

行政单位(1)外币存款:填列行政单位外币存款按规定折合人民币数。

(2)零余额账户用款额度:填列国库集中支付改革后,下达给行政单位的财政授

权支付用款额度。(下同)(3)财政应返还额度:填列实行国库集中支付改革单位本年

尚未支用结存在国库的累计预算指标数(下同)。(4)基本建设资金占用合计:填列按

照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金占用情况,根据单位“资(会建

01表)的“资金占用合计”填列。如单位金平衡表”无基本建设项目或基本建设项

目竣工并已交付使用转入行政事业账资产,则此行为零;如单位基本建设项目为在建

工程,则按“资金平衡表”的“资金占用合计”填列;如单位基本建设项目部分竣工

并已交付使用,部分为在建工程,则按“资金平衡表”的“资金占用合计”金额扣减

已交付使用资产价值后余额填列。(5)应付工资(离退休费):填列单位应发未发的工

资或离退休费。单位应根据有关规定,按照行政账中“应付工资(离退休费)”贷方

余额填列。(6)应付地方(部门)津贴补贴:填列单位应发未发的由各地区各部门各单

位出台的津贴补贴。单位应根据有关规定,按照行政账中“应付地方(部门)津贴补

贴”贷方余额填列。(7)应付其他个人收入:填列单位应发未发的除“应付工资(离

退休费)”和“应付地方(部门)津贴补贴”核算内容以外的其他收入。单位应根据

有关规定,按照行政账中“应付其他个人收入”贷方余额填列。(8)基本建设资金来

源合计:填列按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金来源情况,根据

单位“资(会建01表)的“资金来源合计”填列。如单位金平衡表”无基本建设项

目或基本建设项目竣工并已交付使用转入行政事业账资产,则此行为零;如单位基本

建设项目为在建工程,则按“资金平衡表”的“资金来源合计”填列;如单位基本建

设项目部分竣工并已交付使用,部分为在建工程,则按“资金平衡表”的“资金来源

合计”金额扣减已交付使用资产价值后余额填列。3.事业单位(1)无形资产:填列事

业单位购入、自创、其他单位投资转入或接受捐赠的无形资产。(2)借入款项:填列

事业单位从金融机构或其他单位借入的款项,包括短期借款和长期借款。。(3)经营

结余:填列事业单位的经营结余(亏损)(4)其他净资产:填列事业单位未分配的基本

支出结余和项目支出结余。(5)应付工资(离退休费)、应付地方(部门)津贴补贴、

应付其他个人收入参照行政单位口径填列。(6)财政应返还额度、基本建设资金占

用合计、基本建设资金来源合计参照行政单位口径填列。4.资产总计:填列“行政

单位”和“事业单位”的资。产合计。不包括行政事业单位“基本建设资金占用合

计”5.负债总计:填列“行政单位”和“事业单位”的负。债合计。不包括行政事

业单位“基本建设资金来源合计”6.净资产总计:填列“行政单位”和“事业单

位”净资产合计。7.国有资产总量:填列单位净资产总计以及“行政单位”的“预

收下年经费”减去“预拨下年经费”与“事业单位”的“预收下年补助”减去“预

拨下年补助”之和。8.附注:填列单位当年实际发放给职工的工资、离退休费、地

方(部门)津贴补贴及其他个人收入。单位应根据”“应有关规定,按照行政事业账

中“应付工资(离退休费)、、付地方(部门)津贴补贴”“应付其他个人收入”科目

的

借方本年累计发生额分别对应填报。(1)工资:指行政单位按国家统一规定发

放给在职人员的职务工资、级别工资、年终