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税法总论测试题

1、多选?以下属于税法基本原则的有（）。

A.税收法定原则

B.税法公平原则

C.税收效率原则

D.新法优于旧法原则

正确答案：A,B,C

参考解析：新法优于旧法原则属于税法的适用原则，而不是（江南博哥）税法基本原则。

2、多选?关于税收立法权的划分，下列说法正确的有（）。

A.经全国人大及其常委会的授权，国务院有权制定在全国范围内征收的地方税税法

B.经全国人大及其常委会授权，国务院有调整税率的权力

C.经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则的权力

D.经全国人大及其常委会授权，国务院有权制定中央税税法

正确答案：B,C

参考解析：中央税和在全国范围内征收的地方税税法的制定、公布权，属于全国人大及其常委会。

3、名词解释?抗税

正确答案：是指纳税人或扣缴义务人，以暴力、威胁方法据不缴纳应缴税款的行为。

4、名词解释?税收保全（措施）

正确答案：是税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观因素，造成的应收税款不能得到有效保证或难以保证的情况，为确保税款征收而采取的措施。

5、名词解释?税申报期限（制度）

正确答案：是规定纳税主体必须依法办理纳税申报的具体时限的法律制度。

6、名词解释?选择性关税

正确答案：选择性关税是指对同一种货物在税则中规定从价、从量两种税率，在征收时选择其中征收税额较多的一种，以免因物价波动影响财政收入。

7、名词解释?税务机关组织（机制）制度

正确答案：是规定各级政府税务机关的具体构成机构和各机构的职能，以及他们之间的相互关系的法律制度

8、名词解释?税收争讼法律制度

正确答案：是规定在税收活动中税务争议的解决程序的法律制度。

9、单选?以下属于全国人大或人大常委会授权立法的是（）。

A.税收征收管理法

B.个人所得税法

C.企业所得税法

D.资源税暂行条例

正确答案：D

参考解析：选项A、B、C均为全国人大和全国人大常委会制定的税收法律。

10、多选?国家税务局系统负责征收和管理的税种有（）。

A.保险总公司集中缴纳的营业税

B.证券交易印花税

C.土地增值税

D.车辆购置税

正确答案：A,B,D

参考解析：ABD三个选项均由国家税务局系统负责征收管理；选项C由地方税务局系统负责征收管理。

11、名词解释?税收基本原则

正确答案：通常是指一个国家在一定的政治、经济条件下，税收活动应遵循的基本准则。

12、单选?《个人所得税法》在税法不同类型和级次中属于（）。

A.实体法，全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律

B.程序法，国务院制定的税收行政法规

C.基本法，国务院税务主管部门制定的税收部门规章

D.普通法，全国人大或人大常委会授权立法

正确答案：A

参考解析：《个人所得税法》是对具体税种规则的立法，属于税收实体法。我国目前没有税收基本法，只有税收普通法。《个人所得税法》属于全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律。

13、单选?税法基本原则的核心是（）。

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.实质课税原则

正确答案：A

14、名词解释?耕地专用税

正确答案：是国家对占用耕地建房屋或者从事其他非农业建设的单位和个人，按其占用耕地的面积实行从量定额征收的一种税。。

15、单选?房产税属于（）税法。

A.财产、行为税

B.资源税

C.特定目的税

D.商品和劳务税

正确答案：A

参考解析：房产税是以房屋为征税对象，按照房屋的计税余值或租金收入，向产权所有人征收的一种财产税。

16、单选?下图为应用超额累进税率计算应纳税额的图示（数轴代表应税收入），则级距为1500元至2000元的速算扣除数为（）元。

A.250

B.110

C.100

D.150

正确答案：D

参考解析：按照全额累进方法计算应纳税额=2000×20%=400（元）按照超额累进方法计算的应纳税额=500×5%+（1000-500）×10%+（1500-1000）×15%+（2000-1500）×20%=250（元）则速算扣除数=400-250=150（元）。

17、名词解释?非居民纳税人

正确答案：指不在中国境内无住所又不居住，或无住所且居住不满1年的个人。

18、名词解释?骗取出口退税及骗取出口退税罪

正确答案：出口退税是国家鼓励企业出口的一种国际通行的政策，通过出口退税，商品以不含税的价格进入国际市场，可以提高产品在国际市场上的竞争力。但是个别纳税人为了非法牟利，利用该项税收优惠政策骗取出口退税，不仅导致国家税款的的大量流失，而且扰乱了正常的市场经济秩序。纳税人采取假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额在1万元以上的，构成骗取出口退税罪。

19、多选?下列关于税法分类的陈述，不正确的有（）。

A.按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普