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结算审计工作流程及注意事项

一、审计工作流程

1、接受委托

2、签订工程征询协议（熟悉汇编规定收费依据以及让利额度，对清单计价及定额计价分别说明），在签定协议的第一时间将征询协议的副本交办公室存档，以便进行网上协议登记，每月指定专人负责上报网上备案项目完毕情况及收费完毕情况。

3、根据项目类别拟定具体的部室及项目负责人，传达委托方意图，拟定执业时间，交接图纸及其他相关资料，说明委托方联系人情况,提交征询协议。

4、收集资料（涉及：招标文献、清单、投标控制价、商务及技术投标书、协议及中标告知书、图纸、签证、结算书等）。

成果文献：完毕建设方委托资料清单。

5、审查报审资料。对照资料交接清单检查所提交的结算资料是否完整合法，施工协议约定的结算方式是否存在不可操作的问题，采用的定额价目表是否明确，是否进行招投标，有无标底，结构是否完整，内容是否合法；设计变更和签证的有效性是否符合协议约定。

6、向委托方提出资料中存在的问题。进一步与委托方沟通，明确委托的规定；接到资料三天之内以书面方式提出所缺资料清单及存在的问题，假如所缺资料或提供的资料不完善对结算时间影响较大，对于时间规定很紧的项目特别要阐明其重要性并同时申请审核时限应从资料完善后开始；所有向委托方发出的书面文献必须经部门主任确认。

7、列工作计划及时间安排表提交项目负责人，在实际工作中若有变化可调整并及时提交项目负责人，并且应注明延后（提前）理由。

成果文献：完毕工作计划表

8、初步现场勘察，对现场进行结识勘察

成果文献：结识勘察登记表

9、进一步研究已提交的结算资料。特别研究施工协议、补充协议、招标文献，参照复核表的内容，拟定定额种类、工程类别、人工费单价，拟定项目的难点、审核重点及审核措施，制订出切实可行的审核算施方案，作出工作计划，重点把握好基础超深、变更签证、材料价格等事项，注意审核时限是否在协议或招标文献中有约定。

10、依据所收集资料进行工程量计算，运用各种有效软件，计算重要工程量，并与报审结算书工程量对比。

成果文献：完毕工程量计算书

11、具体现场勘察，对现场进行具体勘察及测量

成果文献：具体勘察登记表

12、核对工程量及其他内容

成果文献：施工单位工程量确认表签字、审计增减内容分析说明及依据

13、出具初步结果。按核对后的工程量套用相关定额出具初步结算书，并对照审核后工程量、复核表进行自审或校核，并作出该工程的重要材料用量指标、单项造价、整体造价的分析；之后再请施工单位预算员对初步预算书核查，对前期核对的工程量进行签字确认，对存在的争议问题提出书面意见。

14、提出争议问题。分析施工单位提出的争议问题，经部门、专家组进一步讨论，提出合理的解决方案，之后与施工单位谈判，尽量缩小争议范围，将不能解决的争议问题提交甲方并与甲方进行充足沟通，提出解决问题的几种方案供甲方选择，最后由甲方组织召开三方会议解决，由施工单位委托代理人签字确认；

成果文献：所争议问题各方的依据及分析说明

15、调整结算书

16、对需要继续解决的问题，由施工单位再次书面提交给委托人。

17、向建设单位报告、定案。所有争议问题解决后，对争议问题进行调整，出具最终结算书，进行三级复核，复核无误后、报告签发前向委托方报告。同时可以委婉地指出项目管理中的局限性并向甲方提出管理性建议，争得委托方批准后告知施工单位盖章定案。。

18、办理定案编写报告书

19、报告签发、装订。

20、报告发放，结算资料返还。甲乙双方盖章确认后，进行报告签发。向委托方提交报告的同时返还相关结算资料(提前复印需要留档的结算资料)。假如甲方不需返还结算资料，则直接作为存档的结算资料。

21、资料存档及单位内部办理资料交接存档证明。项目结束后，及时按规定进行档案整理及归档，一定要注意检查档案目录与内容是否相符、签字人员与盖章人员是否相符；电子版计算书每月最后一个周五由各部门进行收集、编录后，统一保存到指定硬盘。

二、审计过程中注意事项

1、项目竣工验收资料，涉及经认可的竣工图纸、相关施工协议文献、施工过程中所发生的所有设计变更、签证材料、施工用水用电情况、建设单位供料明细、建设单位分包项目明细及分包协议、材料认价单、招标文献、招标答疑、施工单位投标书、中标告知书、图纸会审记录、经批准的施工组织设计、地质勘察记录、隐蔽工程验收记录、工程竣工验收证书及施工单位编制的竣工结算书等材料；

2审核环节、注意事项及内控措施

(1)认真分析收集的结算资料，明确套用定额的种类及年度，拟定取费等级及费率标准，明确结算的方式（按实结算、中标价加变更、总价包死或单价包死等），铭记施工单位在投标时或在签订协议时承诺的优惠率，明确委托方的规定；

(2)严格按照工程量计算规则计算工程量，认真书写工程量计算