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——投资集团内部审计管理制度
一、总则
第一条为了加强企业内部审计监督,使审计工作制度化、规范化,依据国家相关审计工作法律、法规,结合企业实际情况,特制订本制度。
二、审计机构和人员
第二条内部审计机构:——投资集团审计监察部。企业将依据发展计划,逐步形成多层次、多功效审计监督体系。
第三条内审人员应含有一定政治素质、含有对应审计专业职称、专业知识和审计经验。
第四条内审人员必需依法审计、忠于职守、坚持标准、客观公正、廉洁奉公,不滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。企业应对审计人职员作进行奖励和处罚。
第五条内审人员按审计程序开展工作,对审计事项应予保密,未经同意不得公开。
第六条内审人员依法行使职权,受法律保护,任何部门、个人不得阻挠和打击报复。
三、审计对象、范围和依据
第七条内部审计对象:
1.企业本部相关部门;
2.企业全资子企业、分企业及控股企业;
3.企业参股企业派驻人员;
4.企业总裁认为需要检验其它事项。
第八条内部审计范围:
1.和财务收支相关经济活动;
2.财务计划实施情况;
3.企业资产使用、管理及保值增值情况;
4.基建工程预、决算真实正当性;
5.国家财经法律、法规实施情况;
6.企业及下属企业关键领导离任经济责任;
7.配合国家审计机关和会计师事务所对企业审计;
8.其它和经营相关事项。
第九条内部审计依据:
1.国家法律、法规、政策;
2.企业规章制度;
3.企业经营方针、计划、目标;
4.其它相关要求。
四、审计种类和方法
第十条企业内部审计包含:
1.财务收支审计。对被审单位财务收入正当性、真实性进行监督检验。
2.专案审计。对被审单位及人员违纪经济问题进行审计。
3.专题审计。包含:
(1)效益审计。在财务收支审计基础上,对其经济活动效益性、合理性进行审计。
(2)任期审计。对被审单位责任人在任职期间推行职责、廉洁奉公情况进行审计。
(3)审计调查。对企业普遍存在问题进行专题调查。
第十一条企业内部审计方法有:
1.报送(送达)审计。被审单位接到审计通知书,在指定时间将相关材料送审计机构,接收审计检验。
2.就地审计。审计人员到被审单位进行审计。
五、内部审计关键职权
第十二条内部审计行使下列职权:
1.召开本企业、下属企业相关审计工作会议;
2.参与重大经济决议可行性论证或可行性汇报事前审计;
3.要求被审单位立即提供和审计相关文件资料;
4.按审计计划对被审计单位实施审计;
5.对相关事项调查,有权要求相关单位和个人提供证实材料;
6.提出改善管理、提升效益提议;
7.对违反财经法规行为提出纠正意见;
8.对严重违反财经法规、造成严重损失浪费人员,提出追究责任提议;
9.对审计工作中发觉重大问题立即向总裁、董事会、监事会汇报;
10.对阻挠破坏审计工作及拒绝提供资料,有权向总裁提出提议,采取必需方法,追究相关人员责任;
11.参与制订、修订相关规章制度。
六、内部审计工作程序
第十三条内部审计工作程序:
1.制订企业审计计划和工作方案,经企业总裁同意组织实施。
2.书面通知被审计单位,说明审计内容、方法、时间。
3.实施审计。
4.编制审计汇报。
5.下达审查处理决定。
6.复审。被审单位、个人在接到审查处理决定15天内,向企业提出书面复审申请,经企业总裁同意,组织复议。
7.进行后续审计。
第十四条审计程序过程注意事项:
1.审计前,应向被审计单位出示由企业总裁签章审计通知书及授权审计通知书;
2.审计处理决定由企业总裁同意下达;
3.复议期间,原审计结论和决定必需照常实施;
4.重大事项审计汇报报董事会、监事会立案;
5.审计过程中若发觉问题,可随时向企业汇报,立即阻止问题延续和扩大。
七、审计档案制度
第十五条审计部门建立、健全审计档案管理制度。
第十六条审计档案管理范围:
1.审计通知书和审计方案;
2.审计汇报及其附件;
3.审计统计、审计工作底稿和审计证据;
4.反应被审单位和个人业务活动书面文件;
5.企业总裁对审计事项或审计汇报指示、批复和意见;
6.审计处理决定和实施情况汇报;
7.申诉、申请复审汇报;
8.复审和后续审计资料;
9.其它应保留资料。
第十七条审计档案管理参考企业档案管理、保密管理等措施实施。
八、奖励和处罚
第十八条对被审计单位、人员遵纪遵法、效益显著行为,审计人员应向企业总裁提出各类奖励提议
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