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中国铁建全面预算管理说明

先讲两个问题：

1、关于《全面预算管理暂行办法》

总公司和股份公司准备从2023年开始正式实行全面预算管理，这既是国资委、董事会的规定，更是我们提高管理水平，防范经营风险，保障发展战略目的实现，促进公司连续、健康、稳定的发展的规定。

这次提交会议的是一个讨论稿，请各位领导、同事们认真阅读，提出宝贵的意见，待会议讨论后，财务部将提交总裁办公会议审议。

2、关于国资委预算和中国铁建全面预算的关系

这两套预算将长期并存，为什么要两套体系并存呢？两个因素，一是要减轻工作量，二是提高针对性。国资委的预算只报到局集团公司一级，工程公司不需再报，比较简朴，各单位也可以向下布置，也可以从总公司全面预算报告体系中提取数据，再根据实际情况进行补充即可，总公司全面预算管理规定报到最末级，编制、审核工作量较大。

一、指导思想

以利润为导向，以工程项目为起点，以控制成本费用为重点，以钞票流为主线，涉及六大业务板块和新签协议额、职工薪酬、科技投入、安全支出等方面综合性预算。

这套预算改变了过去只有财务部门编制预算，没有其他业务部门参与；只有年度预算，没有季度预算；只注重编制，不注重分析、考核的历史。目前，这套全面预算还是以财务预算为主体，不是真正意义上的全面预算，处在全面预算管理的起步阶段，此后要逐步过渡到集计划、控制、激励和评价为一体的全员、全过程和全方位预算体系。

二、设计思绪

我们这套报表是要解决如何保证实现股份公司下达的各项指标以及股份公司自身制定的目的，从而实现对股东和社会公众的承诺，以连续、稳定、良好的业绩回报他们。

一方面要解决的是利润如何实现的问题，这是投资者最关心的问题，直接关系到他的投资回报。所以我们分业务板块设计了《重要业务预算明细表》，对预算年度的主营业务收入、成本、毛利率、应收账款回收率等重要指标进行控制。在此基础上我们对成本费用进行细化，设计了《业务（产品）营业成本预算表》，对构成营业成本的人工、材料、机械使用费和其他直接费以及间接（制造）费用进行控制；同时还设计了销售费用、管理费用、财务费用以及营业外收支预算表，以期对这些间接费用进行控制，最后汇总到利润预算总表，这样才干保证利润的实现。

另一方面，是控制钞票流。李董事长提出“钞票为王”，昨天建民主任也布置钞票集中管理工作，钞票是公司的血液，钞票流决定公司的生死存亡。我们设计了钞票流量、筹资以及钞票预算表，以期对预算年度的钞票收支整体情况进行控制，从而保证钞票流的充足和顺畅，防止资金链出现问题。

第三，控制投资，防范投资风险。投资问题公司也十分重要，国资委、股份公司对此都有许多规定，我们设计了长期股权投资、固定资产投资以及金融工具预算表，以期对预算年度的投资进行规范、控制，防范风险，股份公司机关有关业务部门对上报的投资项目要进行审核、把关。

第四，对职工薪酬、科技投入以及安全支出进行预算控制。职工薪酬问题关系到职工队伍的稳定和精神面貌，让每一位职工共享公司发展的成果也是公司价值所在。科技投入关系到公司的连续发展和核心竞争力，安全生产就更不用说了，各级实行的都是一票否决，必须重视和加大投入，可以说这三项支出进行预算控制是公司连续、稳定发展的基石。

三、?编制原则

（一）目的性原则

预算目的必须服从于股份公司的总体战略目的和年度经营目的。

（二）可行性原则

预算目的应当反映股份公司未来也许实现的最佳水平，具有先进性和合理性，避免定位过高或过低。

（三）全面性原则

预算编制内容要做到全面、系统、完整，涉及股份公司所有的生产经营领域及管理活动。

（四）重要性原则

预算编制应抓住对股份公司生产经营和管理工作有重要影响的关键指标，加以控制、分析和考核，促进经济效益的提高。

四、?编制流程

全面预算按照“两上两下，分级编制、逐级汇总”的程序编制。

（一）预算准备

全面预算管理领导小组每年9月份开始研究下一年度面临的形势，对本年度预算预计完毕情况和下一年度市场情况等进行综合分析，并根据股份公司发展战略，拟定预算编制的具体原则和预算政策。所属预算单位要结合本单位实际情况提出形势分析报告。

（二）上报预算预报表

所属预算单位在10月中旬（三季度季报出来后）按股份公司统一部署，根据形势分析报告和本单位实际及发展规划，填报年度预算预报表。（一上）

（三）下达预算建议目的

全面预算管理办公室汇总分析所属预算单位年度预算预报情况，结合股份公司发展战略，拟定所属预算单位年度预算关键指标，报请全面预算管理领导小组审定，10月底前向所属预算单位下达预算建议目的。（一下）

（四）所属预算单位编制并上报年度预算草案

所属预算单位按照股份公司下达的预算建议目的和有关规定，结合本单位实际情况，按照股份公司规定的统一格式和规定编制预算草案，涉及年度预算报表、预算编制说明和其他相关材料，