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部门决算分析报告撰写提纲

目录引言部门决算概况收入支出分析财政拨款收入支出分析资产负债分析预算执行情况分析问题与建议

引言01

报告背景简要介绍部门决算分析报告的背景，包括相关政策法规、财政管理体制和部门职能等方面的内容，以及部门在预算管理、资金使用和财务绩效等方面的实际情况。报告目的明确部门决算分析报告的撰写目的，即为相关部门提供关于财务状况、预算执行情况和财务绩效等方面的全面、客观、准确的信息，以支持决策制定和财务管理。报告目的和背景

01时间范围明确部门决算分析报告的时间范围，通常包括一个完整的财政年度，也可以根据需要选择其他时间段进行分析。02内容范围明确部门决算分析报告的内容范围，包括财务状况、预算执行情况、财务绩效等方面的内容，以及需要重点关注的问题和领域。03数据来源说明部门决算分析报告所采用的数据来源，包括财务报表、预算执行情况表、相关统计数据等，以及数据的可靠性和准确性。报告范围

部门决算概况02

决算编制单位01明确决算编制的主体，包括各级财政部门及其所属单位。02决算时间范围说明决算报告所涵盖的时间范围，如某一年度或某一时期。03决算报告类型根据编制目的和要求，确定决算报告的类型，如年度决算报告、季度决算报告等。部门决算基本情况

遵循真实性、完整性、准确性、及时性等原则，确保决算数据真实反映部门财务状况和预算执行情况。采用权责发生制为基础，综合运用收付实现制等方法，对部门各项收支进行核算和反映。编制原则编制方法决算编制原则和方法

说明决算数据的来源，包括财务报表、账簿记录、原始凭证等。数据来源数据处理数据质量评估对决算数据进行分类、汇总、分析等处理，确保数据的准确性和可比性。通过对比分析、趋势分析等方法，对决算数据质量进行评估，发现可能存在的问题和误差。030201决算数据质量评估

收入支出分析03

反映部门在一个财政年度内各项收入的总和，包括财政拨款、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。分析各项收入在总收入中的占比，揭示收入构成的合理性及变化趋势。如财政拨款占比、自筹资金占比等。收入总额收入结构收入总额及结构分析

反映部门在一个财政年度内各项支出的总和，包括基本支出、项目支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出等。支出总额分析各项支出在总支出中的占比，揭示支出构成的合理性及变化趋势。如人员经费占比、公用经费占比、项目支出占比等。支出结构支出总额及结构分析

计算部门在一个财政年度内的收入与支出的差额，反映部门的财务收支平衡情况。对收支结余进行原因分析，如收入增加、支出节约、预算调整等因素对结余的影响。同时，结合部门实际情况，提出合理使用结余资金的建议。收支结余情况分析结余情况分析收支结余

财政拨款收入支出分析04

财政拨款收入情况分析财政拨款收入总额反映部门本年度从本级财政部门取得的财政拨款。财政拨款收入结构分析不同来源的财政拨款收入在总收入中的占比，如一般公共预算财政拨款、政府性基金预算财政拨款等。财政拨款收入变动情况与上年度相比，分析财政拨款收入的增减变化及原因。

财政拨款支出结构分析不同性质的支出在总支出中的占比，如基本支出、项目支出等。财政拨款支出总额反映部门本年度使用财政拨款发生的各项支出。财政拨款支出变动情况与上年度相比，分析财政拨款支出的增减变化及原因。财政拨款支出情况分析

财政拨款结转和结余总额01反映部门本年度财政拨款结转和结余的金额。财政拨款结转和结余结构02分析不同性质的结转和结余在总额中的占比，如基本支出结转、项目支出结转和结余等。财政拨款结转和结余变动情况03与上年度相比，分析财政拨款结转和结余的增减变化及原因。同时，结合部门实际情况，对结转和结余资金的使用计划进行说明。财政拨款结转和结余情况分析

资产负债分析05

反映部门所拥有或控制的全部资源，包括流动资产、固定资产、无形资产等。资产总额分析各类资产在总资产中的占比，揭示部门资产配置的特点和效率。资产结构对比往年数据，分析资产规模及结构的变动趋势，评估资产管理效果。资产变动情况资产总额及结构分析

反映部门所承担的全部债务，包括流动负债和长期负债。负债总额分析各类负债在总负债中的占比，揭示部门债务来源和偿债压力。负债结构对比往年数据，分析负债规模及结构的变动趋势，评估债务管理效果。负债变动情况负债总额及结构分析

净资产结构分析各类净资产在总净资产中的占比，揭示部门自有资本的构成和质量。净资产总额反映部门资产减去负债后的净额，是部门所有者权益的体现。净资产变动情况对比往年数据，分析净资产规模及结构的变动趋势，评估部门财务状况和经营成果。净资产情况分析

预算执行情况分析06

收入完成率计算并分析收入完成率，即实际收入与预算收入的比率，以评估收入预算的执行情况。收入变动趋势分析收入总额的变动趋势及原因，如