第六册财务管理标准化.doc

目录

TOC\o1-3\h\z\u1总则 4

1.1概述 4

2职责权限与人员配置规定 5

3管理制度 6

3.1总则 6

3.2会计机构及会计人员 6

3.3银行印鉴与票据管理 7

3.4流动资金管理 7

4过程管理 9

4.1资金安全 9

4.1.1总则 9

4.1.2资金安全设施规定 9

4.1.3资金管理制度 9

4.2资产管理 11

4.2.1总则 11

4.3挂支清理 11

4.3.1总则 11

4.4会计科目设立 12

4.4.1总则 12

4.4.2集团标准科目 12

4.4.3集团辅助科目 12

4.4.4公司私有辅助 14

4.4.5会计科目及辅助核算 19

4.5薪酬核算 67

4.5.1总则 67

4.5.2核算范围 67

4.5.3核算原则 69

4.5.4核算依据 69

4.5.5薪酬记录上报 69

4.6成本费用核算 70

4.6.1总则 70

4.6.2核算设立 70

4.6.3成本核算目的 70

4.6.4费用报销 70

4.6.5成本分摊 71

4.6.6分包成本台帐 71

4.6.7分包支付 71

4.7科目摊销、结转 71

4.7.1总则 71

4.7.2期末（月末或季末）摊销、结转 71

4.8往来核算 74

4.8.1总则 74

4.8.2辅助核算 74

4.9经济活动分析 75

4.9.1总则 75

4.9.2开累盈亏情况表 75

4.9.3附件资料规定 75

4.9.4资金分析表 75

4.10报表决算 76

4.10.1总则 76

4.10.2往来核对 76

4.10.3帐龄划分 76

4.10.4银行帐户 76

4.10.5建造协议 77

4.10.6报表决算的具体规定 77

5考评标准 79

5.1总则 79

5.2对项目部考核 79

5.2.1资金上缴 79

5.2.2年度经费预算控制 79

5.2.3分包付款 79

5.2.4成本费用核算 79

5.2.5商业信用核算 80

5.2.6上报资料 80

5.2.7基础资料 80

5.3项目部班子考核 80

5.3.1对项目经理考核 80

5.3.2对项目党工委书记考核 81

5.5相关文献及资料 96

5.5.1总则 96

5.5.2资金管理制度 96

5.5.3实物资产管理制度 96

5.5.4应收账款及职工挂支管理制度 96

5.5.5会计科目设立规定 96

5.5.6往来核算制度 96

5.5.7应付职工薪酬核算制度 97

5.5.8成本核算制度 97

5.5.9费用核算制度 97

5.5.10经济活动分析制度 97

5.5.11报表决算制度 97

5.5.12会计信息系统及数据安全管理制度 98

5.5.13会计凭证、账簿及档案管理制度 98

1总则

1.1概述

为了对各项目部、办事处财务核算及财务管理标准化提供指导，特编制本标准。本标准涉及以下内容：

1.1.1管理制度标准化

1.1.2人员配置标准化（详见“项目部标准化管理-人力资源管理”）。

1.1.3现场管理与过程控制标准化。重要介绍资金安全、资产管理、挂支清理、薪酬核算、成本核算、费用核算、经济活动分析、报表决算等。

1.1.4

1.1.5相关文献与资料

2职责权限与人员配置规定

参见项目的准化管理-人力资源管理

3管理制度

3.1总则

3.1.1根据《会计法》、《公司会计准则》、《中国中铁股份有限公司会计核算手册》及公司相关管理制度编制。

3.1.2适应公司所属项目部、办事处。

3.2会计机构及会计人员

3.2.1按照《会计法》的规定设立会计机构，配备业务素质相适应的会计人员或者在有关机构中设立会计人员。未取得会计人员从业资格证的人员，不得从事会计工作。

3.2.2遵守国家颁布的财经法规和财务规章制度，依法、合规进行财务和成本管理、会计核算、会计监督和资金管理，维护国家和公司利益。

会计工作交接手续符合制度规定的规定。

a)会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计