公司财务管理制度框架.doc

完达山股份公司财务管理制度

公司财务管理框架（见财务机构框架图）

二、财务管理体制（模式）

按股份公司管理框架建立财务管理框架，根据公司经营范围广、分支机构多、物资流量和资金流量大，公司经营方针由商品经营为主转变为以资本经营为主，因此总公司、子公司应成为投资中心和利润分派中心，子公司、分公司和事业部构成为利润中心或成本中心。适当划分各级管理权限，费用计划管理，资金有偿使用，以资本增值最大化为目的。总公司对子公司、分公司和事业部总的管理原则是：

（1）适当集中财务管理权限，强化管理。资金调度权、资产处置权、投资权、收益分派权、财务人员的任免权要适当集中，各分支机构只有经营权。缩小管理半径，尽量少设三级或以下的分公司，减少管理层次，有助于适当集中财权，实现有效监控。

（2）健全内部机制，强化财务监管。财务管理是公司管理的中心，因此必须保证财务管理的权威地位。财务管理机构设立要科学，财务管理制度要健全统一，执行要有刚性，检查、监管要到位。实行公司内部财务信息联网，提高财务监控质量。

（3）实行目的管理，健全激励机制。目的管理是一种以考核最终成果为核心的现代管理方式，实现对下属子公司的绩效评价与控制，是最抱负的激励方式，对调动下属子公司的经营和管理的积极性来说，是一种强制约束机制。

（4）对分公司实行标准成本管理，统一采购物资。实行类似政府采购制度的统一采购制度，以减少采购成本，减少仓储费用，加速资金周转。

三、财务部门的管理职能

母公司财务部职能描述

母公司财务管理以产权管理为核心，以财务管理为主线，以财务制度为依据，体现了现代公司制度，特别是产权制度管理的思想。

母公司对公司的所有资产、生产经营活动负责。信贷报财务部初审，经董事会（或总经理）办公会审批。会计报表由母公司统一对外，对内的经营活动重要由下属公司来完毕。下属公司与母公司之间实行有偿服务、费用分摊，母公司对下属公司负有组织管理职能。各下属公司实行独立核算，其财务管理受母公司监控，经济考核在母公司财务部统一进行。

通过制定财务管理制度来实现对下属公司财务的集权管理。一是对下属公司财务部门集中控制。二是统一财务会计核算办法。通过采用以下管理方式，实现对下属公司的集权管理，实现利益一体化和最大化。

母公司财务部是集资金运筹、会计核算、预算控制、成本管理、财务人员管理为一体的财务管理机构，根据管理的需要，将其职能进一步划分为财务管理及会计核算两部分：

财务管理职能涉及整个公司财务工作的规划、指导和制度的建设，制定公司的会计政策和规章制度，以及对各下属公司财务管理制度执行情况的监督。制定资本保值增值考核指标并组织实行，参与集团公司投资等重大经济活动的调研、论证和分析工作；从事公司财务目的的拟定、利润分派方案的实行、财经政策信息的研究及公司资金的筹措、管理和运营。

会计核算职能，涉及提供公司的财务信息，编制合并的财务报告，进行会计分析，对外披露会计信息，对内提供管理所需的各种会计信息，指导和监督各下属公司的会计核算工作，财务部会计核算分为两部分：一是粉事业部的生产经营；二是股份公司管理部门的费用核算。

股份公司财务部具体职责：

1、制定公司财务管理、会计核算制度，实行相关的指导，协调管理下属公司的财务核算工作，并对其财务操作方面、财务制度建设的问题予以指导和监督；

2、监控公司总体的财务运作状况；

3、进行母公司及下属公司的资本结构和财务状况分析；

4、负责对公司各项经营活动实行会计监督；

5、办理公司各项经营活动的会计手续，进行会计核算；

6、定期编写财务分析报告；

7、编制公司对外会计报表和内部管理报表；

8、负责汇总公司预算、实行预算并进行预算控制；

9、负责公司钞票流量的预测、计划，合理控制钞票流；

10、配合战略发展部完毕公司的长、短期投资方案，并知道对外投资公司的会计核算、分析和管理等工作：

11、负责公司的资产与资本管理；

12、组织公司财务系统的各类岗位培训、技能培训工作；

13、协助会计师事务所的审计，配合公司监事会、审计部门的检查与审计工作；

14、定期对公司及下属经营机构的生产经营情况进行汇总分析，并从财务角度对公司提高经营效益提出建议；

15、逐步推动公司的电算化进程，以实现数据解决的规范化，提高信息的时效性和准确性。

子公司财务部职能

根据母公司权力划分，子公司对重大财务决策事项以外的财务事项有决策权或审批权，重要是平常财务决策权与管理权，子公司对决策结果应报请母公司备案。

子公司财务在母公司的集中管理权限内进行独立核算，充足体现子公司的法人地位。子公司在母公司审定的决策范围内，自主经营、自负盈亏，对本公司的生产、销售、投资、分派等活动享有法定的经营权。子公司会计核算的制单、审查、记账和报表系统均按财务会计制度和有关规定办理。

事业部财务职能按子公司财务部