风险矩阵全面预算管理.doc

6.1全面预算管理

1.1概述

规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有关全面预算的流程，旨在建立、健全内部约束机制，规范财务管理行为，加强预算管理，保证预算编制符合公司发展战略和目的的规定。

1.2合用范围

合用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。

1.3相关制度

全面预算管理制度。

1.4职责分工

预算管理委员会：拟订总预算目的，审议总预算目的分解方案、预算编制方法和程序；审议预算草案；协调解决预算编制和执行中的重大问题；审议预算调整方案。

预算管理工作机构：拟订年度预算总目的分解方案及有关预算编制程序、方法的草案；组织和指导各级预算单位开展预算编制工作；预审各预算单位的预算初稿，进行综合平衡，并提出修改意见和建议；汇总编制全面预算草案，提交预算管理委员会审议；跟踪、监控各项预算执行情况；接受各预算单位的预算调整申请，根据公司预算管理制度进行审查，集中制订预算调整方案，报预算管理委员会审议。

业务部门：编制各部门预算，执行审批后的预算。

战略与人力资源部：将各部门预算指标达成情况纳入到考核体系。

1.5流程图

1.6控制目的

序号

《内控手册》唯一具体控制目的编号

控制目的

目的类别

1

6.1-CT1

保证预算的合理性

经营效率目的

2

6.1-CT2

保证预算执行有效

经营效率目的

3

6.1-CT3

保证超预算费用得到审批

经营效率目的

4

6.1-CT4

保证预算调整合理性

合法合规目的

5

6.1-CT5

保证对预算执行情况进行分析与考核

经营效率目的

6

6.1-CT6

保证对预算差异进行调查和改善

经营效率目的

1.7控制矩阵

风险编号

风险描述

相应控制目的编号

关键控制措施编号

关键控制措施

不相容职务

控制活动类型

相应制度

控制痕迹

会计报表认定

会计报表项目

1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露

1

2

3

4

5

6.1-R1

预算内容未充足涵盖经营、投资等方面，导致全面预算制定不合理

6.1-CT1

6.1-CA1

对全面预算进行分类管理，涉及经营预算（如研发预算、采购预算、生产预算、销售预算、费用预算等）、投资预算、筹资预算和财务预算等

防止性

全面预算管理制度第七条

公司财务预算管理规定文献

6.1-R2

全面预算编制的整体过程不合理,导致预算的编制过程出现问题,全面预算编制结果达不到预定目的

6.1-CT2

6.1-CA2

预算管理委员会拟定年度预算指导思想和关键指标，审议年度预算方案和预算调整方案，协调和解决预算编制和执行中出现的重大问题

防止性

全面预算管理制度

第五条

年度预算方案

6.1-CT2

6.1-CA3

预算管理工作机构根据公司发展战略和经营计划，测算下一年度的全面预算目的，经预算管理委员会审议后予以下达。同时拟定年度预算总目的分解方案及预算编制细则与规定（含编制方法、统一的预算编制前提、时间、格式规定等），层层下达至各预算责任中心

防止性

全面预算管理制度

第十条

年度预算具体编制细则与规定

6.1-CT2

6.1-CA4

各预算责任中心按照下达的预算目的和预算政策，结合自身特点以及预测的执行条件，认真测算并提出本责任中心的预算草案，经本责任中心负责人批准后，逐级汇总上报预算管理工作机构

编制/审批

防止性

全面预算管理制度

第十条

各专业预算

6.1-CT2

6.1-CA5

预算管理工作机构对各责任中心上报的预算草案进行审查、汇总，提出综合平衡建议。预算管理工作机构根据各责任中心修正调整后的预算草案，汇总编制形成整个公司的全面预算草案，报预算管理委员会审议，经总经理办公会审议后，提交董事会审批

编制/

审批

防止性

全面预算管理制度

第十条

各专业预算、董事会会议记录、董事会会议决议

6.1-CT2

6.1-CA6

全面预算经审议批准后，及时下达执行，并由预算管理工作机构将经责任单位签字确认的预算方案存档保管

防止性

全面预算管理制度

第十条

各专业预算

6.1-R3

预算目的不合理、不完整或标准不科学，也许导致公司预算管理体系缺少科学性和准确性

6.1-CT1

6.1-CA3

预算管理工作机构根据公司发展战略和经营计划，测算下一年度的全面预算目的，经预算管理委员会审议后予以下达。同时拟定年度预算总目的分解方案及预算编制细则与规定（含编制方法、统一的预算编制前提、时间、格式规定等），层层下达至各预算责任中心

防止性

全面预算管理制度

第十条

年度预算具体编制细则与规定

6.1-