我国医药制造业上市公司内部控制制度设计与实施情况比较研究.pdfVIP

（2015-2016学年第2学期）

重庆理工大学研究生课程论文

课程论文题目：我国医药制造业上市公司内部控制制度设

计与实施情况比较研究—-以精华、海翔、

鹭燕为例

课程名称内部控制与风险管理

课程类别□学位课□非学位课

任课教师宋蔚蔚

所在学院会计学院

学科专业MPAcc

姓名

学号52150648114

提交日期2016年4月7日

我国医药制造业上市公司内部控制制度设计与实施情况比较研究

—-以精华、海翔、鹭燕为例

吴珍臻

摘要：医药制造业是高风险行业，防范风险成为企业管理的必要组成，

也是内部控制机制建立的动力，内部控制的建立是与风险管理的要求

相互并存的，医药制造业亟需建立良好的内部控制体系.本文以精华

制药、海翔药业、鹭燕医药三家上市医药制造企业为例,通过对其2015

年的内部控制自评报告、内部控制审计报告、年报等相关资料进行分

析比较，结合《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制应用指引》

等相关文件，从三家企业内部控制制度的涉设计与实施情况两个维度，

深入研究医药制造企业上市公司内部控制制度的有效性。

关键词：内部控制制度;医药制造业；设计与实施

一、引言

医药制造企业生产特殊商品，维护人类生命健康、关注生态环境、

商业伦理、承担对利益相关者责任。该行业商品种类繁多、业务量大、

时效性强、销售模式特殊、国家管制较多，因此面临的风险显著高于

其他行业.医药制造行业从原材料的采购,到药品的研发、制造、临床

试验、保管、销售整个产业链条周期长、环节多，几乎每个环节都存

在重大风险点，如：普遍面临的主导较为集中的系统性风险、医疗体

制改革及国家对中西医注射剂质量管理趋严的政策性风险、原料药材

质量控制以及价格波动风险、销售渠道风险、药品不良反应风险、生

产经营的季节性波动风险、核心技术泄漏风险、环境污染风险。最近

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发生的问题疫苗事件正是由于涉事企业涉嫌虚构疫苗销售渠道，导致

涉案疫苗流入非法渠道,毒害儿童生命健康.因此，完善医药制造企业

内部控制的设计和实施，对关键风险点进行有效的风险防控，关注企

业社会责任伦理道德,维护各方利益相关者的权益，是我们亟待解决

的问题。

鉴于最近发生的让国人反思的问题疫苗等热点事件,本文选取在

深交所上市的精华制药、海翔药业、鹭燕医药三家医药制造企业为例，

通过对其2015年的内部控制自评报告、内部控制审计报告、年报等

相关资料进行分析比较，结合《企业内部控制基本规范》和《企业内

部控制应用指引》等相关文件，从三家企业内部控制制度的设计与实

施情况两个维度，深入研究医药制造企业上市公司内部控制制度的有

效性，并为其有效的内部控制制度的建设和运行提出建议.

二、企业简介

1、精华制药简介

精华制药集团股份有限公司以原南通制药总厂和南通中诚制药

有限公司的优质资产为要素,属于按多元投资结构和现代企业制度设

立的股份有限公司。公司总资产额为2.5亿元，占地140000平方米，

现有员工1000人，企业年销售额近3亿元。公司主要从事中成药、

原料药及医药中间体和西药制剂的研发、生产和销售。目前共拥有

248个规格的药品批准文号，涵盖片剂、胶囊剂、丸剂、颗粒剂、注

射剂、散剂、糖浆剂等七大类型；其中57个规格药品被国家药监局

列入OTC目录，138个规格药品被国家劳动和社会保障部列入医保