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酒店财务管理工具：计划、控制分析

财务管理工具是指财务管理中所采取多种技术和方法总称。根据财务管理过程，财务管理工具包含财务计划、财务控制和财务分析。其中，财务计划又以财务估计为基础。

???一、财务估计

???财务估计是依据财务活动历史资料，考虑现实要求和条件，对酒店未来财务活动和财务结果作出科学估计和测算。财务估计步骤作用在于，测算各项经营方案经济效益，为决议提供可靠依据；估计财务收支发展改变情况，以确定经营目标；测定各项定额和标准，为编制计划、分解计划指标服务。财务估计步骤是在前一个财务管理循环基础上进行，利用已取得规律性认识指导未来。它既是两个管理循环连接点，又是财务计划步骤必需前提。财务估计步骤包含以下工作内容。

???（一）明确估计对象和目标

???估计对象和目标不一样，对资料搜集、方法选择、估计结果表现方法等有不一样要求。为了达成预期效果，必需依据管理决议需要，明确估计具体对象和目标，如降低成本、增加利润等来要求估计范围。

???（二）搜集和整理资料

???依据估计对象和目标，要广泛搜集相关资料，包含酒店内部和外部资料、财务会计资料、计划和统计资料、本年和以前年度资料等。对资料要检验其可靠性、完整性和经典性，排除偶然性原因干扰；还应对各项指标进行归类、汇总、调整等加工处理，使资料符合估计需要。

???（三）确定估计方法，利用估计模型进行测算

???对经过加工整理资料进行系统分析研究，找出多种指标影响原因及其相互关系；选择合适数学模型表示这种关系；对资金、成本、利润发展趋势和水平作出定量描述，取得初步估计结果。

???（四）确定最优值，提出最好方案

???对已提出多个方案，进行科学经济技术论证，作出有理有据分析结论，确定估计最优值，提出最好方案，方便酒店领导作出决议。

???二、财务计划

???财务计划是财务估计所确定经营目标系统化和具体化，又是控制财务收支活动、分析经营结果依据。财务计划工作本身就是利用科学技术手段和数学方法，对目标进行综合平衡，制订关键计划指标，拟订增产节省方法，协调各项计划指标。它是落实酒店奋斗目标和确保方法必需步骤。

???酒店编制财务计划关键包含：筹资计划、固定资产增减和折旧汁划、流动资产及其周转计划、成本费用计划、利润及利润分配计划、对外投资计划等。每项计划均由很多财务指标组成，财务计划指标是计划期各项财务活动奋斗目标，为了实现这些目标，财务计划还必需列出确保计划完成关键经营管理方法。

???编制财务计划要做好以下工作。

???（一）分析主客观原因，全方面安排计划指标

???审阅当年经营情况，分析整个经营条件和现在竞争形势等和所确定经营目标相关多种原因，根据酒店总体经济效益标准，制订出关键计划指标。

???（二）协调人力、物力、财力，落实增产节省方法

???要合理安排人力、物力、财力，使之和经营目标要求相适应；在财力平衡方面，要组织资金利用同资金起源平衡、财务支出同财务收入平衡等。还要努力挖掘酒店内部潜力，从提升经济效益出发，对酒店各部门经营活动提出要求，制订出各部门增产节省方法，制订和修订各项定额，以确保计划指标落实。

???（三）编制计划表格，协调各项计划指标

???以经营目标为关键，以平均优异定额为基础，计算酒店计划期内资金占用、成本、费用、利润等各项计划指标，编制出财务计划表，并检验、查对各项相关计划指标是否亲密衔接、协调平衡。

???三、财务控制

???为了确保财务计划实现，必需对日常进行各项财务活动进行有效控制。财务控制是指在进行经营活动过程中，以计划任务和各项定额为依据，对资金收入、支出、占用、花费进行日常计算和审核，以实现计划指标，提升经济效益。组织和控制酒店日常财务活动，是实现财务目标中心步骤，关键应做好以下几项工作。

???（一）制订标准

???根据责权利相结合标准，将计划任务以标准或指标形式分解落实到部门、班组以至个人，即通常所说指标分解。财务指标如资金指标、成本费用指标和利润指标等，是酒店在某一时期经营活动综合反应，这些指标完成怎样，同酒店各部门、各步骤经营服务活动有着亲密联络。为了充足调动酒店各级、各部门完成财务指标主动性，就要将财务指标进行分解，落实给相关部门、班组以至个人，并要求对应职责权限，纳入她们各自经济责任制，定时考评。酒店财务指标分解和落实能够从两方面来进行。一是由各职能部门分口管理其业务范围内指标，如客房部负责管理来宾用具消耗定额等指标，餐饮部负责管理食品、酒水成本率等指标，人事部门负责管理工资总额等指标，工程部负责管理水、电、煤（煤气）等消耗定额指标，采购供给部负责管理采购资金限额等指标，营销部和前厅部负责管理出租率、客房营业收入等指标，财务部门则对资