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本钱回收率计算公式

篇一：财务指标计算公式

企业指标绩效定量评价指标计算公式

一、盈利力量状况

〔一〕根本指标

1.净资产收益率=净利润/平均净资产*100%

平均净资产=(年初全部者权+年末全部者权益)/2

2.总资产酬劳率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额*100%平均资产总

额=(年初资产总额+年末资产总额)/2

(二)修正指标

1.销售(营业)利润率=主营业务利润/主营业务收入净额*100%

2.盈余现金保障倍数=经营现金净流量/(净利润+少数股东损益)

3.本钱费用利润率=利润总额/本钱费用总额*100%

本钱费用总额=主营业务本钱+主营业务税金及附加+经营费用〔经营费用〕

+治理费用+财务费用

4.资本收益率=净利润/平均资本*100%

平均资本=[(年初实收资本+年初资本公积)+(年末实收资本+年末资本公

积)]/2

二.资产质量状况

(一)根本指标

1.总资产周转率(次)=主营业务收入净额/平均资产总额

2.应收账款周转率(次)=主营业务收入净额/应收账款平均余额应收账款

平均余额=〔年初应收账款余额+年末应收账款余额〕/2应收账款余额=应收账款

净额+应收账款坏账预备

(二)修正指标

1.不良资产比率=(资产减值预备余额+应提未提和应摊未摊的潜亏挂账+未

处理资产损失)/(资产总额+资产减值预备余额)*100%

2.资产现金回收率=经营现金净流量/平均资产总额*100%

3.流淌资产周转率(次)=主营业务收入净额/平均流淌资产总额平均流淌

资产总额=(年初流淌资产总额+年末流淌资产总额)/2

三.债务风险状况

(一)根本指标

1.资产负债率=负债总额/资产总额*100%

2.已获利息倍数=(利润总额+利息支出)/利息支出

(二)修正指标

1.速动比率=速动资产/流淌负债*100%

速动资产=流淌资产-存货

2.现金流淌负债比率=经营现金净流量/流淌负债*100%

3.带息负债比率=(短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+应付利息〕

/负债总额*100%

4.或有负债比率=或有负债余额/(全部者权益+少数股东权益)*100%

或有负债余额=已贴现承兑汇票+担保余额+贴现与担保外的被诉事项金额+

其他或有负债

四.经营增长状况

(一)根本指标

1.销售(营业)增长率=(本年主营业务收入总额-上年主营业务收入总额)/

上年主营业务收入总额*100%

2.资本保值增值率=扣除客观增减因素的年末国有资本及权益/年初国有资

本及权益*100%

(二)修正指标

1.销售(营业)利润增长率=(本年主营业务利润总额-上年主营业务利润总

额)/上年主营业务利润总额*100%

2.总资产增长率=(年末资产总额-年初资产总额)/年初资产总额*100%

3.技术投入比率=本年科技支出合计/主营业务收入净额*100%

一、会计报表分析的作用

会计报表分析是以会计报表为依据，对企业偿债力量，营运力量和获利力

量所作出的分析。会计报表分析中最根本的指标有：资产负债率、流淌比率、速

动比率、存货周转率、应付账款周转率、资金利润率、本钱利润率和销售利润率。

1)评价企业的财务状况和经营成果，提醒企业在生产经营活动中存在的冲

突和问题，为改善经营治理供给方面和线索。

2)推测企业将来的酬劳和风险，为投资者、债权人、经营者的决策供给科

学有效的帮助。

3)检查企业预算完成状况，考察经营治理人员的业绩，为完善治理的经营

机制供给帮助。

二、偿债力量分析

偿债力量包括企业归还到期债务的力量。反响偿债力量的指标有以下几个：

1、流淌比率

流淌比率=流淌资产/流淌负债

一般认为，流淌比率假设到达2倍时，是最令人满足的。假设流淌比率过

低，企业可能面临着到期归还债务的困难。假设流淌比率过高，这又意味着企业

持有较多的不能赢利的闲置流淌资产。使用这一指标评价企业流淌指标时，应同

时结合企业的具体状况。

2、速动比率