2024年税务师题库及参考答案（预热题）.docx

2024年税务师题库

第一部分单选题(500题)

1、某煤矿2020年3月份生产销售原煤10万吨，取得不含税销售额为100万元；地面抽采煤层气5000万立方米，本月全部销售，取得不含税销售额300万元。煤炭的资源税税率为5%；煤层气的资源税税率为2%，该煤矿3月份应纳的资源税税额为（）万元。

A.4

B.5

C.6

D.11

【答案】：D

2、纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，不需要具备的资料是（）。

A.书面合同

B.付款证明

C.运输货物的具体型号清单

D.境外单位的对账单或发票

【答案】：C

3、2021年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入5万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。

A.0.17

B.0.16

C.0.14

D.0

【答案】：D

4、下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（）。

A.《中华人民共和国城市维护建设税法》

B.《中华人民共和国企业所得税法》

C.《中华人民共和国增值税暂行条例》

D.《税务部门规章制定实施办法》

【答案】：B

5、某运输企业2021年3月1日起不再符合《关于海南自由贸易港国际运输船舶增值税政策的通知》退税条件，已知该企业于2020年10月购进船舶取得增值税专用发票注明的金额为1000万元，截止到2021年3月1日累计折旧100万元，则该企业应补缴增值税额为（）万元。

A.130

B.0

C.117

D.13

【答案】：C

6、（2013年真题）下列关于涉税事项法定时限的说法，错误的是（）。

A.纳税人因违法经营被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记

B.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案

C.从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按规定设置账簿

D.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

【答案】：D

7、下列销售行为中，免征增值税的是（）。

A.纳税人销售林木并提供林木管护服务

B.电信单位销售移动电话并提供电信服务

C.其他个人销售自己使用过的物品

D.纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费

【答案】：C

8、（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（）。

A.子女教育

B.大病医疗

C.赡养老人

D.住房贷款利息

【答案】：B

9、纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起（）日之内，向人民法院提起诉讼。

A.15

B.30

C.60

D.90

【答案】：A

10、下列行为中，属于车辆购置税征税范围的是（）。

A.外商投资企业购买一辆小轿车自用

B.车辆经销商待出售的小汽车

C.企业购进用于奖励职工的小汽车

D.外贸企业进口的一辆用于销售的小汽车

【答案】：A

11、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：

A.270.00

B.295.81

C.331.22

D.299.00

【答案】：C

12、甲企业为环境保护税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2020年2月排放总铅600千克，污染当量值0.025千克，假设当地公布的环境保护税税额为每污染当量为3.6元。甲企业当月应缴纳环境保护税（）元。

A.84000

B.86400

C.84600

D.85000

【答案】：B

13、以下选项中不属于现代服务—租赁服务的是（）。

A.融资性售后回租

B.车辆停放

C.道路通行

D.广告位出租

【答案】：A

14、2019年3月，某原油开采企业（增值税一般纳税人）销售原油取得不含税销售额3560万元，开采过程中的加热使用原油1吨，用10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车。原油不含税销售价格0.38万元/吨，原油资源税税率6%。该企业当月应纳资源税（）万元。

A.182.56

B.213.83

C.213.85

D.213.60

【答案】：B

15、自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，（）。

A.减按1%征收率征收增值税

B.减按1.5%征收率征收增值税

C.减半征收增值税

D.免征增值税

【答案】：D

16、行政机关拒绝履行判决、裁定、调解书的，第一审人民法院可以采取下列措施，在规定期限内不履行的，从期满之日起