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基于预算管理的事业单位内部控制刍议汇报人：2024-01-28

目录contents预算管理基本概念与重要性事业单位内部控制现状分析基于预算管理内部控制策略探讨关键业务流程优化建议信息系统在内部控制中应用前景总结与展望

预算管理基本概念与重要性01

提供绩效评估的基础，以支持决策制定和持续改进促进组织内部各部门之间的协调和沟通确保资源的高效和有效使用定义：预算管理是一种系统性的方法，用于计划、协调、控制和评估组织的财务资源和非财务资源，以实现既定的战略目标。目标预算管理定义及目标

特点非营利性质，以公共服务为主要目标通常依赖政府拨款或社会捐赠作为资金来源事业单位特点与需求

事业单位特点与需求业务活动多样，涉及教育、科研、文化等多个领域业单位特点与需求需求需要建立严格的预算管理制度，确保资金使用的合规性和透明度需要通过预算管理来优化资源配置，提高公共服务的质量和效率需要借助预算管理来应对外部环境变化，如政策调整或经济波动

强化风险管理预算管理可以帮助识别潜在的财务风险，并采取相应的控制措施来降低风险。提供绩效评估依据预算执行情况可以作为评估组织绩效的重要依据，为管理层提供决策支持。促进内部沟通预算的制定和执行涉及多个部门，通过预算管理可以促进部门间的沟通和协作。提高资金使用效率通过预算的编制和执行监控，确保资金按照计划使用，减少浪费和不合理支出。预算管理在内部控制中作用

事业单位内部控制现状分析02

内部控制组织架构多数事业单位已建立内部控制领导小组，明确内部控制牵头部门，指定内部控制监督和评价部门，为内部控制建设提供组织保障。内部控制制度建设事业单位已制定一系列内部管理制度，如财务管理制度、采购管理制度、资产管理制度等，为内部控制提供制度依据。内部控制流程梳理通过对业务流程进行梳理，识别关键风险点和控制措施，将内部控制嵌入到业务流程中，实现业务与财务的有机融合。内部控制体系建设情况

03内部控制执行不力部分事业单位虽然建立了内部控制制度，但在实际执行过程中存在偏差或执行不力的情况。01内部控制意识不强部分事业单位对内部控制的重要性认识不足，缺乏全员参与内部控制建设的意识。02内部控制制度不完善部分事业单位内部控制制度存在漏洞或缺陷，如制度陈旧、缺乏可操作性等。存在问题及原因分析

加强内部控制宣传和培训，提高全员对内部控制的认识和重视程度。提高内部控制意识根据事业单位实际情况和业务需求，对内部控制制度进行修订和完善，提高制度的针对性和可操作性。完善内部控制制度建立健全内部控制监督机制，定期对内部控制执行情况进行检查和评价，确保内部控制制度得到有效执行。加强内部控制执行利用信息技术手段，提高内部控制的效率和准确性，降低人为因素对内部控制的影响。推进信息化建设改进方向与目标设定

基于预算管理内部控制策略探讨03

制定详细预算编制流程包括收集资料、分析需求、确定预算目标、编制预算草案、审核与批准等环节，确保预算编制的科学性和合理性。强化预算编制审核机制建立多级审核制度，对预算草案进行全面、细致的审查，确保预算数据的准确性和完整性。明确预算编制责任主体设立专门的预算编制小组或指定负责人，确保预算编制工作的顺利进行。预算编制环节控制策略

加强预算执行分析与反馈定期对预算执行情况进行深入分析，发现问题及时反馈给相关部门和人员，以便及时调整和优化预算执行方案。严格预算执行审批程序对预算执行过程中的各项支出进行严格的审批，确保支出符合预算计划和相关规定。建立预算执行监控体系通过定期报告、实时监控等方式，对预算执行情况进行跟踪和监督，确保预算按照计划执行。预算执行过程监控措施

建立预算评估指标体系制定科学、合理的预算评估指标，对预算执行情况进行全面、客观的评价。定期开展预算评估工作定期对预算执行情况进行评估，总结经验教训，提出改进措施和建议，为下一阶段的预算编制和执行提供参考。制定预算调整规则与程序明确预算调整的条件、程序和审批权限，确保预算调整的规范性和合理性。预算调整与评估机制建立

关键业务流程优化建议04

01建立完善的采购计划和预算编制制度，确保采购活动符合预算安排和实际需求。02加强供应商管理和评估，建立合格供应商名录，确保采购物品的质量和服务水平。03推行电子化采购系统，提高采购透明度和效率，降低采购成本。04强化采购合同管理和履行监督，确保采购活动的合规性和有效性。采购管理流程优化

201401030204资产管理流程完善建立健全的资产管理制度和台账，确保资产的安全和完整。推行资产盘点和清查制度，确保账实相符，防止资产流失和浪费。加强资产的日常管理和维护保养，延长资产使用寿命，提高资产使用效率。强化资产处置和报废管理，规范处置程序和标准，确保资产处置的合规性和经济性。

费用报销审批流程简化推行电子化报销系统，实现