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2024年税务师题库
第一部分单选题(500题)
1、一般纳税人提供下列服务,可以选择简易计税方法按5%征收率计算缴纳增值税的是()。
A.公共交通运输服务
B.不动产经营租赁
C.建筑服务
D.文化体育服务
【答案】:B
2、下列关于税法解释的表述中,不正确的是()。
A.税法的法定解释应严格按照法定的解释权限进行,任何有权机关都不能超越权限进行解释
B.税法的司法解释具有法的效力,可以作为办案与适用法律和法规的依据
C.原则上讲,税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据
D.按解释权限划分,税法的法定解释可以分为字面解释、限制解释与扩充解释
【答案】:D
3、同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存()年。企业合并、分立的,应当由合并、分立后的企业保存同期资料。
A.5
B.10
C.15
D.20
【答案】:B
4、下列企业中,不属于消费税纳税义务人的是()。
A.零售金银首饰的首饰店
B.从事白酒批发业务的商贸企业
C.进口小汽车的外贸企业
D.委托加工烟丝的卷烟厂
【答案】:B
5、被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的,扣缴义务人应当在()向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表(A表)》及股东变更情况说明。
A.10日内
B.15日内
C.次月10日内
D.次月15日内
【答案】:D
6、(2020年真题)某生产企业为增值税一般纳税人,生产销售货物适用税率9%。2020年1月从农业生产者购进免税农产品,开具农产品收购发票,注明金额为40万元;从小规模纳税人购入农产品,取得增值税专用发票,注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围,取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为()万元。
A.3.84
B.3.60
C.4.24
D.4.32
【答案】:D
7、境内某居民企业2020年会计利润为2000万元,其中技术转让收入800万元,与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素,该居民企业2020年应纳企业所得税()万元。
A.362.5
B.365.5
C.366.5
D.378.5
【答案】:A
8、下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是()。
A.英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务
B.境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务
C.我国境内单位转让在德国境内的不动产
D.新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车,供其在新西兰考察中使用
【答案】:A
9、某油气田开采企业,2020年2月份开采原油的同时开采天然气4500千立方米,开采成本为500万元,当月全部用于职工宿舍供暖。已知,当地无天然气同类售价,当地规定的天然气成本利润率为8%,天然气适用的资源税税率为6%。则该油气田企业当月就天然气应纳的资源税和增值税合计为()万元。
A.81
B.86.17
C.91.92
D.75
【答案】:B
10、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备,该设备2007年8月购入,原价800万元,未抵扣进项税额,现在以30.9万元售出,账务处理正确的是()。
A.借:银行存款309000贷:固定资产清理303000应交税费——简易计税6000
B.借:银行存款309000贷:固定资产清理303000应交税费——未交增值税6000
C.借:银行存款309000贷:固定资产清理303000应交税费——应交增值税(销项税额)6000
D.借:银行存款309000贷:固定资产清理300000应交税费——应交增值税9000
【答案】:A
11、根据现行车辆购置税的有关规定,下列表述中不正确的是()。
A.车辆购置税采取价内征收
B.车辆购置税实行一车一申报制度
C.车辆购置税实行一次性征收
D.购置已征车辆购置税的车辆,不再征收车辆购置税
【答案】:A
12、关于关税特点的说法,正确的是()。
A.关税的高低对进口国的生产影响较大,对国际贸易影响不大
B.关税是多环节征收的价内税
C.关税是单一环节征收的价外税
D.关税不仅对进出境的货物征税,还对进出境的劳务征税
【答案】:C
13、某网约车电商平台为增值税一般纳税人,2019年11月提供网约车服务,开具普通发票不含税额5000万元,支付网约车司机服务费3800万元。网约车服务选择简易计税,该电商平台当月应缴纳增值税()万元。(不考虑疫情期间的政策)
A.60
B.33
C.250
D.150
【答案】:D
14、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权,或者放弃到期
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