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2024年税务师题库
第一部分单选题(500题)
1、下列情形中,可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是()。
A.非营利单位转让办公用房
B.企业之间互换办公用房
C.双方合作建房,建成后转让的
D.企业转让旧房作为改造安置住房,且增值率未超过20%
【答案】:D
2、某商业银行(增值税一般纳税人)2019年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元,提供直接收费服务取得含税收入106万元,开展贴现业务取得含税利息收入500万元,该银行上述业务的销项税额为()万元。
A.157.46
B.306.06
C.334.30
D.173.03
【答案】:C
3、企业发生的下列项目中,不需要办理变更税务登记的是()。
A.改变产权关系
B.改变注册资本
C.变更经营范围
D.经营地点变更涉及改变主管税务机关
【答案】:D
4、某二手车交易公司为增值税一般纳税人,2020年6月销售旧车50辆,取得含税销售收入270万元;销售自己使用过的作为固定资产核算的货车一辆,取得含税销售收入10万元,该车于2007年购入,未放弃相关减税优惠。该公司应纳增值税()万元。
A.1.39
B.1.54
C.1.50
D.1.63
【答案】:B
5、下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是()。
A.英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务
B.境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务
C.我国境内单位转让在德国境内的不动产
D.新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车,供其在新西兰考察中使用
【答案】:A
6、某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工,该批产品账面成本共计15万元,当月同类产品的平均不含税售价为25万元,该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为()万元。
A.25
B.19
C.15
D.16.5
【答案】:A
7、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述,不正确的是()。
A.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税,购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
B.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税,电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人
C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,进口环节增值税、消费税取消免征税额,暂按法定应纳税额的50%征收
D.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的,可申请退税,并相应调整个人年度交易总额
【答案】:C
8、因受疫情影响甲公司生产经营发生困难,2021年集团公司股东大会决议,将甲公司分立为乙公司和丙公司从而实现业务重组(相关资产、负债按50%的份额进行分割),甲公司在分立前尚存在未缴清的税款3000万元,不考虑其他因素,下列说法中正确的是()。
A.由丙公司继续履行,乙公司不承担连带责任
B.由乙公司继续履行,丙公司不承担连带责任
C.由乙公司、丙公司各自承担50%的责任
D.由乙公司、丙公司承担连带责任
【答案】:D
9、某便利店为增值税小规模纳税人,2021年4月销售货物取得含税收入40000元,代收水电煤等公共事业费共计50000元,取得代收手续费收入1500元,该便利店以1个月为1个纳税期。该便利店2021年4月应纳增值税()元。
A.0
B.1208.74
C.1236.48
D.2664.05
【答案】:A
10、某商场为增值税小规模纳税人,2020年9月采取还本销售方式销售家具,家具现零售价125000元,5年后还本,该商场增值税的计税销售额为()元。(不考虑疫情期间的优惠政策)
A.125000
B.124038.46
C.121359.22
D.0
【答案】:C
11、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是()。
A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格,按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定,不包括增值税税款
B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格,为纳税人实际支付给销售者的全部价款,不包括增值税税款
C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低,又无正当理由的,由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格,为关税完税价格加上关税和消费税(属于应税消费品的车辆)
【答案】:A
12、关于税法的基本原则,下列表述正确的是()。
A.税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平,也可以要求程序上税收公平的权利
B.税收法律主义的要求是单向的,即要求纳税人必须依法纳税
C.经济上的税收公平可以作为制定税法的参考,对政府及纳税人具有强制性的约束力
D
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