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《税法》（必修）

第10章税收征管法及行政法规

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【教学目的与要求】

1、了解税收征管的基本流程

2、税务行政诉讼的基本程序。

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第一节税收征管法

一、税收征管法概述

－－P372自学，注意掌握：

（一）税收征管法适应的范围

——P373【提示】

征税机关：税务、海关、财政等

不适用征管法的税种：契税、关税、教育费附加等

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（二）税收征收管理法的遵守主体：

1、税务行政主体——税务机关

2、税务行政管理相对人——纳税人、扣缴义务

人和其他有关单位

3、有关单位和部门——应当支持、协助税务机关

执行职务

（三）税收征收管理权利和义务的设定：

——P374自学理解

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二、税务管理－－P375-385自学，注意掌握：

（一）税务登记管理

1、开业登记管理：税务登记是税务机关对纳税

人的生产、经营活动进行登记并据此对纳税

人实施管理的一种法定制度。

2、变更、注销税务登记：

1、理解含义

2、掌握注销税务登记的时间

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（二）帐薄凭证管理（P381）熟悉

1、帐薄、凭证管理：

（1）从事生产、经营的纳税人应当自领取营业

执照或者发生纳税义务之日起15天内设置帐

薄。

（2）所有纳税人和扣缴义务人都必须根据合法、

有效地凭证进行账务处理

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2、财务会计制度的管理

（1）备案制度：税收征管法及其实施细则规定，凡

从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、

会计制度和具体的财务、会计处理办法，按税务

机关的规定，自领取税务登记证件之日起15日内，

及时报送主管税务机关备案。

（2）财会制度、办法与税收规定相抵触的处理办法

——以税收法律法规和规定计缴税款

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（二）发票管理——P382自学熟悉：

——税务机关是发票的主管机关，负责发票的印制、

领购、开具、取得、报关、缴销的管理和监督。

——增值税专用发票由国务院税务主管部门制定企

业印制

——其他发票按国务院税务主管部门的规定，分别

由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局

制定企业印制。

——未经规定的税务机关指定，不得印制发票。

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【案例1-多选】下列各项中，不适用《税收征收管

理法》的有（）。

A.契税B.关税C.车辆购置税D.教育费附加

【答案】ABD

【案例2-单选】纳税人被工商管理机关吊销营

业执照后，应当自营业执照被吊销之日（）。

A.30日B.15日C.10日D.7日

【答案】B

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【案例3-单选】税收征管法及其实施细则规定，

凡从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财

务、会计制度和具体的财务、会计处理办法，

按税务机关的规定，自领取（）之日起15日