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四川地震紧抢救灾项目

财务管理手册

二ＯＯ九年六月二十三日

目录

第一章总则

第二章财务管理框架

第三章财务管理机构和职责

第四章项目资金管理

第五章项目资产管理

第六章世行贷款提款报账

第七章内部控制和监督

第八章项目会计核实

第九章项目会计报表

第十章项目审计

附录：会计事项举例

附件一：提款申请书

附件二：提款申请书所附项目支出明细表

附件三：市级帐户收支表（市财政编制）

附件四：项目资金平衡表

附件五：项目进度表

附件六：指定帐户六个月估计表

总则

第一条：制订本手册依据

为了加强对世行贷款资金管理，统一和规范本项目标财务管理程序及操作方法，依据《世界银行贷款项目会计核实措施》（财世字[]13号），结合世界银行评定文件和本项目特点，特制订本手册。

第二条：手册适用范围

本手册适适用于本项目中各级项目管理办公室（以下简称“项目办”）和管理项目账户其它机构。

第三条：项目财务管理标准

本项目必需遵照基础标准是：专款专用、专账核实和专员管理。

第四条：项目资金管理制度

本项目许可申请部分预付资金，即省财政厅可依据相关要求，从指定帐户中预拨一定百分比资金到地（市）财政局用于项目标开启，最终按实际完成项目进行提款和报账。

第五条：财务管理基础任务

财务管理总体目标是确保项目资金能够用于所设计项目活动。为达成这一目标，项目财务管理人员需要对项目标内部