2020初级会计经济法基础第四章增值税、消费税法律制度习题.pdf

第四章增值税、消费税法律制度

一、单项选择题

1.下列不属于税法构成要素的是（）。

A.应纳税额

B.税收优惠

C.纳税期限

D.税率

2.下列关于税法构成要素的说法中，正确的是（）。

A.税目是区分不同税种的主要标志

B.税率是衡量税负轻重的重要标志

C.纳税人就是履行纳税义务的法人

D.征税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品

3.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。

A.被保险人获得的保险赔付

B.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务

C.国民存款利息

D.母公司向子公司出售不动产

4.关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是（）。

A.用于抵偿债务的应税消费品，使用最高销售价格作为计税依据

B.啤酒包装物押金逾期时，缴纳消费税

C.自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量

D.酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税

5.根据现行增值税规定，下列关于增值税一般纳税人取得的增值税专用发票进项税额抵扣时限的说

法正确的是（）。

，

A.

般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起60日内到税务机关认

一

证否则不予抵扣

，

B.

般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起60日内到税务机关认

一

证否则不予抵扣

，

C.

般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起360日内到税务机关

一

认证，否则不予抵扣

D.般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起90日内到税务机关认

一

证否则不予抵扣

，

6.甲公司为小规模纳税人，提供设计服务取得收入20万元（含税），当月购进办公用具支出1万元（含税）。已知

增值税征收率为3％，则甲公司应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（）。

A.2030.6

×％＝万元

B.203130.57

×％－×％＝万元

C.201330.58

÷（＋％）×％＝万元

D.2013311330.55

÷（＋％）×％－÷（＋％）×％＝万元

7.根据营改增的规定，下列项目中，免征增值税的是（）。

A.国际运输服务

B.残疾人组织提供应税服务

C.境内单位向境外单位提供电信服务

D.个人转让图书

8.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

A.委托其他纳税人代销货物的，为发出货物的当天

B.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天

C.从事金融商品转让，为金融商品所有权转移的当天

D.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天

9.下列业务中应纳消费税的是（）。

A.委托加工的粮食白酒（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后以不高于受托方的计税价格销售的

B.自产自用的小汽车，用于连续生产豪华小汽车

C.委托个体经营者加工的高档化妆品，委托方收回后用于连续加工

D.自产子午线轮胎，用于在建工程车辆的

10.根据消费税法律制度的规定，下列项目中，不属于消费税征税范围的是（）。

A.雪茄烟

B.高档化妆品

C.催化料

D.购进的货车改装生产的卫星通信车

11.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（）。

A.烟酒零售店零售卷烟

B.某厂家销售自产电动自行车

C.某金店向消费者销售钻戒

D.某化妆品厂家销售演员用的油彩

12.下述关于自产自用或委托加工应税消费品销售额的陈述中，不正确的是（）。

A.纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人