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新个人所得税法下纳税人税负测算分析汇报人：2024-01-26

目录contents引言新个人所得税法概述纳税人税负测算方法纳税人税负变化分析纳税人税负影响因素探讨纳税人税负优化建议

01引言

纳税人权益保障通过对纳税人税负的测算分析，可以更好地了解纳税人的税收负担情况，为纳税人权益保障提供数据支持。税收制度改革随着我国税收制度改革的深入推进，新个人所得税法的实施对于调节收入分配、促进社会公平具有重要意义。财政收入稳定个人所得税是我国财政收入的重要来源之一，对新个人所得税法下纳税人税负的测算分析有助于预测财政收入变化，为政府决策提供参考。背景与意义

通过对新个人所得税法下纳税人的税负进行测算，旨在分析税收制度改革对纳税人税收负担的影响，为进一步完善税收制度提供参考。测算目的本次测算范围包括全国范围内的自然人纳税人，涵盖不同收入阶层、不同行业、不同地区的纳税人。同时，考虑到数据的可得性和代表性，选取具有典型意义的样本进行测算分析。测算范围测算目的和范围

02新个人所得税法概述

将个人所得税法上升为法律，提高税收制度的权威性和稳定性。落实税收法定原则通过改革个人所得税制度，减少中低收入群体税负，增加高收入群体税负，促进社会公平和经济发展。促进社会公平建立综合与分类相结合的个人所得税制度，优化税率结构，完善税前扣除等。完善税收制度改革背景及主要内容

居民个人在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。非居民个人在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。纳税人分类与界定

税收征管的加强新个税法加强了对纳税人的税收征管力度，包括完善纳税人识别号制度、加强税收信息化建设等，这些措施将对纳税人的税负产生间接影响。税负水平的变化新个税法对税率结构进行了优化调整，使得中低收入群体的税负水平有所降低，高收入群体的税负水平相对增加。税前扣除的影响新个税法增加了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等专项附加扣除，对纳税人的税负产生直接影响。纳税人身份的转变随着新个税法的实施，部分纳税人的身份可能由非居民个人转变为居民个人，从而需要承担更多的纳税义务。税负变化及影响因素

03纳税人税负测算方法

以新个人所得税法为依据，确保测算结果真实、准确、可比。测算原则假设纳税人的收入来源、数额及税前扣除项目等符合税法规定。假设条件测算原则与假设条件

从税务部门获取纳税人的申报数据，包括收入、税前扣除项目等。对获取的数据进行清洗、整理，确保数据的准确性和完整性。数据来源与处理数据处理数据来源

根据新个人所得税法规定，计算纳税人的应纳税所得额。计算应纳税所得额根据应纳税所得额确定适用的税率和速算扣除数。确定适用税率和速算扣除数根据应纳税所得额、适用税率和速算扣除数计算应纳税额。计算应纳税额将应纳税额与纳税人的总收入进行比较，得出税负水平。测算税负水平具体测算步骤

04纳税人税负变化分析

由于新个税法提高了起征点，并增加了多项专项附加扣除，使得低收入群体税负明显降低，甚至部分人无需缴纳个人所得税。低收入群体新个税法对中等收入群体的税负影响相对较小，但由于扩大了税率级距，使得部分人税负略有降低。中等收入群体对于高收入群体而言，新个税法虽然提高了起征点，但同时也调整了税率结构，使得部分人税负有所增加。高收入群体不同收入群体税负变化

由于发达地区经济发展水平高，居民收入水平也相对较高，因此税负相对较重。发达地区欠发达地区特殊地区欠发达地区经济发展水平相对较低，居民收入水平也较低，因此税负相对较轻。一些特殊地区如自贸区、经济特区等，由于享受特殊的税收优惠政策，税负相对较低。030201不同地区税负差异

如金融、IT、房地产等高薪行业，由于从业人员收入水平高，因此税负相对较重。高薪行业如制造业、商贸业等中薪行业，从业人员收入水平适中，税负相对较为均衡。中薪行业如餐饮、家政等低薪行业，从业人员收入水平较低，税负相对较轻。低薪行业行业间税负比较

05纳税人税负影响因素探讨

123新个税法对税率和级距进行了调整，使得部分纳税人税负减轻，部分纳税人税负增加。税率及级距调整新个税法引入了专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗等支出，降低了纳税人的税负。专项附加扣除新个税法采用综合与分类相结合的税制，对纳税人的不同来源收入进行综合计税，影响了纳税人的税负。综合与分类相结合个人所得税法改革对纳税人税负的影响

03家庭负担纳税人的家庭负担情况也会影响其税负，如抚养子女、赡养老人等支出可以在计算应纳税所得额时扣除。01收入水平