我国现行税收制度.pptx

我国现行税收制度

我国税收制度的概述我国现行税收制度的主要税种我国税收制度的征收管理我国税收制度的改革与发展

我国税收制度的国际比较与借鉴我国税收制度的完善与优化建议

01我国税收制度的概述

税收是国家为了实现其职能，按照法定程序向纳税人征收的财政收入。税收定义税收具有无偿性、强制性和固定性的特点，是国家财政收入的主要来源。税收特点税收的定义与特点

流转税所得税财产税行为税税收的种类与结商品和劳务的流转额为征税对象，包括增值税、消费税等。以纳税人的所得额为征税对象，包括个人所得税、企业所得税等。以财产价值为征税对象，包括房产税、车船税等。以特定行为为征税对象，包括印花税、契税等。

税收制度的基本要素依法负有纳税义务的单位和个人。纳税人的具体纳税事项，是税收制度的核心要素。纳税额与征税对象之间的比例，是税收制度的重要参数。国家为了鼓励某些特定行为或地区发展而给予的税收减免或抵免。纳税人征税对象税率税收优惠

02我国现行税收制度的主要税种

增值税是对商品和服务的增值部分征收的税种，是我国税收体系中的主要税种之一。定义所有在我国境内销售货物、提供劳务的单位和个人，以及进口货物的单位和个人。纳税人包括销售货物、提供劳务、进口货物等。征税范围根据不同行业和产品，税率有所差异，一般纳税人税率为13%、9%或6%。税率增值税

企业所得税是对企业所得征收的税种，是我国税收体系中的重要组成部分。定义纳税人征税范围税率在我国境内注册登记的企业和其他取得收入的非法人企业。包括企业生产经营所得、财产转让所得、利息所得等。基本税率为25%，但针对国家鼓励的高新技术企业、小型微利企业等，税率有所优惠。企业所得税

个人所得税是对个人所得征收的税种，旨在调节收入分配，缩小贫富差距。定义在我国境内有住所或者无住所但居住满一年的个人。纳税人包括工资、稿酬、特许权使用费、企业和事业单位分红等。征税范围采用超额累进税率和比例税率两种形式，根据不同所得项目，税率有所差异。税率个人所得税

消费税是对特定商品和劳务征收的税种，旨在调节消费行为，引导消费方向。定义在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。纳税人包括烟、酒、化妆品、高档手表等特定商品和劳务。征税范围根据不同商品和劳务，税率有所差异，一般采用比例税率和定额税率两种形式。税率消费税

ABCD关税定义关税是对进出境的货物和物品征收的税种，是国家对外贸易的重要手段。征税范围包括进口货物、出口货物和进出境物品。纳税人进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。税率根据不同国家和地区，关税税率有所差异，同时针对不同商品也有不同的税率和减免政策。

03我国税收制度的征收管理

税务登记管理税务登记的概念税务登记是纳税人依法向税务机关办理登记手续，以便税务机关掌握纳税人的基本情况和税源分布情况的过程。税务登记的内容主要包括纳税人名称、地址、法定代表人、所有制形式、经营范围、经营方式、开户银行等。税务登记的程序纳税人需向当地税务机关提交相关证件和资料，经审核无误后，领取税务登记证。

纳税申报是指纳税人按照税收法规规定，定期向税务机关提交纳税申报表和其他相关资料的过程。纳税申报的概念纳税申报的内容纳税申报的程序主要包括应纳税额、抵扣税额、减免税额等。纳税人需在规定期限内，向当地税务机关提交纳税申报表和其他相关资料，并缴纳税款。030201纳税申报管理

税款征收是指税务机关依法对纳税人应纳税款进行征收、检查、处罚等管理的过程。税款征收的概念主要包括查账征收、核定征收、代扣代缴等。税款征收的方式税务机关根据纳税人的实际情况，采取相应的征收方式，确保税款及时足额入库。税款征收的程序税款征收管理

税务检查是指税务机关依法对纳税人履行纳税义务的情况进行检查和处理的过程。税务检查的概念主要包括纳税人的纳税申报资料、财务报表、发票使用等情况。税务检查的内容税务机关根据需要进行日常检查或专项检查，发现问题及时进行处理和处罚。税务检查的程序税务检查管理

04我国税收制度的改革与发展

税收制度改革的目标与原则目标建立符合我国国情、适应经济发展需求的现代化税收制度，促进经济持续健康发展。原则依法治税、公平税负、简化税制、优化税制结构、加强税收征管。

增值税改革将营业税改征增值税，完善增值税抵扣链条，降低企业税负。个人所得税改革建立综合与分类相结合的个人所得税制度，减轻中低收入者税负。企业所得税改革降低企业所得税税率，鼓励企业创新和技术升级。税收征管改革加强税收信息化建设，提高税收征管效率和税收遵从度。税收制度改革的主要内容

通过税收制度改革，优化了税制结构，减轻了企业和个人税负，激发了市场活力，促进了经济发展。未来我国税收制度将继续深化改革，加强税收法治建设，完善税收优惠政策，优化税收征管体系，以更好