分公司财务管理制度.docx

云南分公司成本管理办法（暂行）

第一章总则

第一条 为加强和规范公司成本管理，提高成本使用效益，保障生产经营活动高效运行，本着厉行节约、反对浪费的原则，制定本办法。

第二条 公司开展经营活动产生的一切成本费用均适用于本办法，包括办公费、会议费、差旅费、业务招待费、车辆使用费、邮寄费、市内交通费、通信费、维护费及耗材、房屋（场地）租赁费、资产折旧费、人工成本、劳动保护费、安全生产费、维护协作费、营业

外支出等。

第二章 成本使用

第三条 办公费用包括办公用品、办公耗材、饮用水、卫生保洁用品等，办公费用采用据实发生的原则进行管理，凭合规发票和办公用品清单进行报账。各项目部应明确具体人员负责办公费用的申领、采购、报账等管理工作。

第四条 会议费用原则上由公司综合部统一管理，报销会议经费，凭合规发票须附会议通知文件、会议审批单、经费结算单进行报账；凡超出审批标准的会议费，不予报销。

第五条差旅费管理，员工出差按照云南分公司差旅费管理办法要根据具体事宜填写“出差申请单”，并经审批核准后，作为差旅费报销附件。员工出差结束后应填制差旅费报销单并在当月内完成差旅费报销工作，参加会议的应附会议通知。差旅费报销所有费用均应凭

合规票据（住宿费原则上应取得增值税专用发票），差旅费标准按照云南分公司差旅费管理办法执行，财务部按制度规定和标准进行审核：根据车票、出差时间与回返时间确定报销人员出差天数；根据住宿发票确定住宿天数、住宿包干费用总额；根据差旅费标准审核费用是否超支和票据是否合法。弄虚作假的，一律不得报销，超过规定标准的一律进行核减。差旅费报销单格式见附件一。

第六条 业务招待费管理，业务招待费的支出实行“预先申请，

据实报销，总额控制”的管理方式，业务发生前需按照云南分公司业务招待费管理办法进行事前审批，业务发生后凭合规票据发起报销流程，并附业务招待费事前审批手续完成财务报账工作，其他事项按照云南分公司业务招待费管理办法执行。

第七条 车辆使用费管理，各用车部门使用的车辆按相关标准计费，并和油料、维修、路桥费等费用一并计入用车部门成本。车辆保险费由公司综合部统一办理，凭保险费发票进行报账。车辆油费管理采用定量控制办法，由综合部统一办理油卡，统一进行结算。停车和过桥费凭合规票据进行报销。车辆发生故障需要维修的，应在项目部所在地的固定修理厂进行维修。车辆修理费用需事前审批，500元以下的由项目部负责人审批；500--1000元的报综合部车辆管理员审批；1000元以上的报副总经理或总经理审批。车辆修理费以月为单位，凭修理厂提供的维修发票及完整的维修明细清单，发起财务报账流程。租车费应签订租车合同，建立租车合同台账，凭租车合同和租车发票进行报账。洗车费用原则上采用定点洗车、按月结算的原则，凭洗车明细和发票进行报账，车辆其它零星费用参照车辆修理费进行管理。各项目部应明确具体人员负责车辆费用管理工作，其他事项按照云南分公司车辆管理办法执行。

第八条 邮寄费、市内交通费、通信费凭合规票据据实报账。各项目部应明确具体人员负责相关费用管理工作。

第九条 维护材料费管理，维护材料原则由需求项目部发起领料

申请，经项目部经理审批后，由综合部物资采购员审核后统一负责采购，统一负责结算，材料费应取得增值税专用发票（汇总开票须附带使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖发票专用章），依据各项目部使用情况分配到各项目部，各项目部因特殊情况确需自行采购的，要报公司综合部进行审批后执行，由各项目部自行发起报账流程。

第十条房屋（场地）租赁费管理，公司根据生产经营需要租赁经营房屋（场地），需事前签订房屋（场地）租赁合同，按照合同要求凭发票和租赁合同报账，财务部按照报账金额及收益期间分月计入承租项目部成本。

第十一条 资产折旧费管理，公司根据生产经营需要采购的固定资产完成入账手续后由财务部根据各项目部资产使用情况逐月核算资产折旧费，计列各项目部成本。

第十二条人工成本管理，人工成本由各项目部根据用工情况逐月报公司综合部人力处统一负责员工的工资发放、五险一金的缴纳工作，由财务部根据综合部提供的工资单、保险单等单据完成人工成本的财务入账工作，人工成本计列各项目部成本。

第十三条 劳动保护费、安全生产费、维护协作费管理，由公司综合部统一管理，统一负责结算，统一分摊计入收益项目部成本。

第十四条营业外支出管理，营业外支出是指企业在生产经营期间，企业发生的与企业日常生产经营活动无直接关系的各项支出。包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失、违约赔偿金、安全事故赔偿、因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金等。原则上不得发生营业外支出，发生营业外事项的采用一事一议，计列各项