审计学期末复习题三与答案.pdf

1、下列有关舞弊风险的说法正确的是（）

A.金额大的存货项目一定会导致舞弊

B.应收账款作为重要项目，在审计时应当直接假定其存在舞弊风险

C.注册会计师在关联方审计中，应当直接假定超出正常经营过程的关

联方交易存在舞弊风险

D.注册会计师应当直接假定收入确认存在舞弊风险

正确答案：D

2、被审计单位2016年销售X商品的毛利率为10%，2017年市场条

件基本没有变化，被审计单位因销售X商品结转营业成本1800万元，

则注册会计师预期2017年被审计单位因销售X商品实现的营业收入

为（）万元

A.3240

B.2000

C.2160

D.360

正确答案：B

3、下列关于函证应收账款的说法中，不正确的是（）

A.如果不对应收账款函证，注册会计师应当在审计工作底稿中说明理

由

B.注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非有充分证据表明应

收账款对被审计单位财务报表而言是不重要的，并且与之相关的重大

C.注册会计师需根据被审计单位的经营环境、内部控制的有效性、应

收账款账户的性质、被询证者处理询证函的习惯做法及回函的可能性

等，确定应收账款函证的范围、对象、方式和时间

D.函证应收账款的目的在于证实应收账款账户余额是否真实准确

正确答案：B

4、以下程序中，属于测试采购交易与付款交易内部控制“计价和分

摊”目标的常用控制测试的是（）

A.检查付款凭单是否附有卖方发票

B.检查卖方发票连续编号的完整性

C.审核采购价格和折扣的标志

D.检查企业验收单是否有缺号

正确答案：C

5、下列选项中，不属于针对应付账款的实质性程序的是（）。

A.函证应付账款

B.针对已偿付的应付账款，追查至银行对账单、银行付款单据和其他

原始凭证

C.检查现购的采购交易相关凭证，确定交易是否是真实的

D.检查应付账款是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出

恰当列报

正确答案：C

6、以下有关被审计单位针对采购与付款交易内部控制的说法中，不

A.采购、验收与相关会计记录需职责分离

B.通过对入库单的预先编号以及对例外情况的汇总处理，被审计单位

可以应对存货和负债记录方面的高估风险

C.付款审批与付款执行需职责分离

D.付款需要由经授权的人员审批，审批人员在审批前需检查相关支持

文件，并对其发现的例外事项进行跟进处理

正确答案：B

7、如果将与存货相关的内部控制评估为高风险，注册会计师应考虑

（）。

A.检查购货、生产、销售的记录和凭证，以确定期末存货余额

B.询问与存货相关的管理人员

C.在期末前或后实施存货监盘程序，并测试盘点日至期末发生的存货

交易

D.在期末对存货实施监盘程序

正确答案：D

8、注册会计师在制定存货监盘计划时，需要考虑存货的存放地点，

以确定适当的监盘地点。下列关于其的说法中，错误的是（）。

A.注册会计师可以通过检查被审计单位“固定资产一一房屋建筑物”

明细清单，了解被审计单位可用于存放存货的房屋建筑物

B.如果被审计单位的存货存放在多个地点，注册会计师应该完全信赖

被审计单位提供的存货存放地点清单

D.存货存放地点清单中应该包括第三方代被审计单位保管存货的仓

库

正确答案：B

9、以下有关注册会计师在被审计单位存货盘点结束前的工作的说法

中，不恰当的是（）。

A.根据自己在存货监盘过程中获取的信息对被审计单位最终的存货

盘点结果汇总记录进行复核

B.再次观察盘点现场，以确定所有应纳入盘点范围的存货是否均已盘

点

C.取得并检查已填用及未使用盘点表单的号码记录

D.确定盘点表单的号码记录是否连续，查明已发放的表单是否均已收

回，并与存货盘点的汇总记录进行核对

正确答案：C

二、多选题

1、下列各项中，属于销售与收款循环涉及的主要凭证有（）

A.请购单

B.折扣与折让明细账

C.验收及入库单

D.发运凭证

正确答案：B、C

2、被审计单位设计的以下针对收款交易的内部控制，存在缺陷的有

）

A.企业对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进

行审查，确定是否确认为坏账

B.企业应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度，财

务部门应当负责应收账款的催收，销售部门应当督促财务部门加