内部控制六大业务流程及管控.pdf

内部控制六大业务流程

第一节预算业务控制

一、工作步骤示意图

预算编制

了解预算预算执行

业务的管梳理各业查找风控制制度

预算业务理结构和务环节的险点设计建设

业务的主工作流程

决算管理

要环节

预算绩

效管理

二、工作流程图

（一）预算编制及批复

②部署预算编制①授权部署预算编制

预算单位财政部门同级政府同级人大

③提出部门预算计划④审查并提出本级

预算收支计划

⑥下达预算控制数⑤确定重点项目及限额⑨审定报送本级预算

⑦修改部门预算计划⑧编制本级预算草案

⑾批复部门预算⑩批准本级预算

（二）预算执行

预算执行申请

超出预算指标申请进入预算追加调整程序

符合预算指标及其规定预算执行审批预算执行管理预算执行分析

（三）预算绩效管理

确定绩效管理对象

制定绩效目标

监控执行情况

开展绩效自评或评价

撰写绩效报告或评价报告

评价结果应用

三、风险点及主要防控措施一览表

(一）预算编制及批复

流程关键环节风险点主要防控措施责任主体

提出的新增需求不真1.建立财政补助人员和资产基础信

预算实,虚报人员、资产、业息数据库，加强需求审核；

编制提出新增需务工作内容，新增项目提出新增需求

及求、评审新增未经过科学论证和评2.建立和完善项目评审制，对于建

的业务部门

项目审.设工程、大型修缮、信息化项目等

批复专业性较强的重大事项，需先进行

项目评审。

1.召开预算编制会议，全面把握预

算编制政策,细化预算编制;

按规定的预

预算编制不科学，预算

算编审程序2.建立预算编制、预算执行、资产