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行政事业单位内部控制评价探讨汇报人：2024-01-22

目录contents引言内部控制评价的理论基础行政事业单位内部控制的现状及问题内部控制评价的实践探索内部控制评价的挑战与对策结论与展望

01引言

贯彻落实国家政策法规的要求01内部控制评价是行政事业单位加强自身管理、规范财务行为、防范风险的重要手段，也是贯彻落实国家相关法规和政策的具体体现。提高行政事业单位管理水平的需要02通过内部控制评价，可以发现单位管理中存在的问题和漏洞，进而完善管理制度，提高管理水平，确保单位经济活动的合法合规和资产安全。促进单位可持续发展的要求03内部控制评价不仅关注单位当前的财务状况，还关注单位的长期发展和战略规划。通过评价，可以为单位制定科学合理的发展规划提供决策依据。目的和背景

通过内部控制评价，可以识别单位面临的各种风险，并采取相应的控制措施，降低风险对单位的影响。识别和控制风险内部控制评价可以发现单位管理中存在的问题和不足，提出改进建议，促进单位管理水平的提升，进而提高管理效率。提高管理效率内部控制评价可以确保单位资产的安全完整，防止资产流失和浪费，保障单位经济活动的正常运转。保障资产安全通过内部控制评价，可以为单位制定科学合理的发展规划提供决策依据，促进单位的可持续发展。促进单位发展评价的意义

02内部控制评价的理论基础

内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五个要素。内部控制的定义和要素内部控制要素内部控制定义

包括全面性原则、重要性原则、制衡性原则和适应性原则。内部控制评价原则包括问卷调查、穿行测试、抽样检查、比较分析和专题讨论等方法。内部控制评价方法内部控制评价的原则和方法

内部控制评价的标准和指标内部控制评价标准包括合规性标准、有效性标准和效率性标准。内部控制评价指标包括控制环境指标、风险评估指标、控制活动指标、信息与沟通指标和内部监督指标。

03行政事业单位内部控制的现状及问题

内部控制意识薄弱部分行政事业单位对内部控制的重要性认识不足，缺乏全员参与内部控制的氛围。组织结构不合理部分单位存在职责不清、权限交叉等问题，导致内部控制难以有效实施。人力资源政策不健全部分单位在人员招聘、培训、考核等方面存在不足，影响内部控制的执行效果。内部控制环境不完善

部分单位未建立全面的风险评估机制，无法准确识别和分析各类风险。风险评估缺乏系统性部分单位在应对风险时，缺乏科学有效的措施和手段，导致风险无法得到及时控制。风险应对策略不完善风险评估机制不健全

控制措施不到位部分单位在制定控制措施时，未充分考虑实际情况和可操作性，导致控制措施难以执行。控制执行不严格部分单位在执行控制活动时存在敷衍了事、走过场等现象，导致内部控制形同虚设。控制活动执行不力

信息传递不及时部分单位在信息传递方面存在滞后现象，导致相关信息无法及时传达给相关人员。沟通渠道不畅通部分单位内部沟通渠道不畅通，部门之间、员工之间缺乏有效的沟通机制，影响内部控制的实施效果。信息与沟通不畅

内部监督不到位部分单位未建立完善的内部监督机制，导致内部控制的执行情况无法得到及时有效的监督和评价。内部监督机制不完善部分单位虽然建立了内部监督机制，但在实际执行过程中监督力度不够，导致内部控制存在的问题无法得到及时发现和纠正。内部监督力度不够

04内部控制评价的实践探索

建立健全内部控制制度制定全面、系统的内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离。完善内部控制流程梳理和优化业务流程，明确关键控制点和控制措施，形成完整的内部控制流程体系。强化内部控制意识加强内部控制宣传和培训，提高全体员工的内部控制意识和风险防范能力。建立完善的内部控制体系030201

制定风险应对策略根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略和措施，明确责任部门和人员，确保风险得到有效控制。加强风险监测和预警建立风险监测和预警机制，及时发现和报告潜在风险，采取相应措施进行防范和化解。建立风险评估机制定期开展风险评估，识别和分析单位面临的各种风险，确定风险等级和应对措施。加强风险评估和应对

123按照内部控制制度和流程要求，严格执行各项控制活动，确保控制措施得到有效落实。严格执行控制活动建立内部监督机制，对内部控制执行情况进行定期检查和评估，发现问题及时整改。加强内部监督接受外部审计机构的审计监督，对审计发现的问题进行认真整改，不断完善内部控制体系。强化外部审计监督强化控制活动的执行和监督

03强化信息系统建设加强信息系统建设和管理，确保信息系统安全可靠运行，为内部控制提供有力支持。01完善信息报告制度建立定期报告制度，及时、准确地向管理层报告内部控制执行情况和存在的问题。02加强内部沟通建立有