公司财务控制制度.docx

××公司财务控制制度

一、总则

（一）为了适应社会主义市场经济的需要，加强公司财务管理和内部控制，规范企业财务行为，提高经济效益，本公司根据《企业财务通则》的规定，结合企业的实际情况，制定本制度。

（二）本公司财务管理由财务部负责，其基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金；参与经营投资决算；有效利用企业各项资产；努力提高经济效益。

（三）建立和健全公司内部的控制制度，内部控制是为了保护企业资产的安全完整和有效运用，保证会计资料的有效运用，保证会计资料的真实可靠，提高经营管理水平和效益，而在企业内部所采取的一系列组织规则、业务处理程序以及其他调节方法和措施的总称。内部控制制度一般分为内部会计控制制度和内部管理控制制度两类。

（四）本公司内部控制的基本原则是，经济（资产）承包责任制与现代企业管理

相结合，相互制约与分工合作相结合，具体原则有：

1．权力分隔。每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全部包办，以防止差错和弊端。2．合理分管。实行账物分管、钱账分管，印鉴分管、钥匙分管等。

3．审批稽核。任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要经过财务部门的审核与稽核。4．责任明确。各部门和人员职责分明，以致任何情况都能联系到个人责任。

凭证控制。建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计资料归档。

例行核对。对每一项经济业务和会计记录，都要进行例行核对，以保证账证、账账、账表、账物、账款核对一致。

二、资金筹集

（一）本公司筹集的资本金为国家投入的国家资本金；本公司所属企业筹集的资本金，为本公司的法人资本金。资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资本。资本金在生产经营期间，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。如需增资，应经公司董事会研究决定，依照法定程序报经工商行政管理部门办理注册资本变更登记手续。

（二）本公司和所属企业的所有者权益除实收资本外，还包括资本公积、盈余公积和未分配利润。其中资本公积和盈余公积经公司董事会研究决定，可以按照规定程序转增资本金。

（三）本公司和所属企业，通过负债方式筹集的资金，分为流动负债和长期负债。1．流动负债，包括短期借款、应付及预收账款、应付票据、其他应付款等。其中应付及预收账款，应付票据等负债，应由销售或营业部门负责，财务部门积极配合。短期借款及其他负债则由财务部门负责筹措其发生和偿还。各部门自行筹措的短期经营性借款，除总经理批准的以外，不负责偿还。2．长期负债，包括长期借款、应付债券、长期应付款等，均由总经理授权，由财务部门负责筹措其发生和偿还。财务部门在筹措短期借款、长期借款等负债时，

应考虑是否有利于生产经营或投资项目及财务风险等情况。

三、财务收支内部控制

（一）实行财务收支预算控制1．公司各部门要在财务部的指导下，编好月份和年度现金（包括银行）收支预算。月份提前一周，年度提前一月编报财务部。2．公司所属企业要在财务部的指导下，编好月份和年度资金上交与下拨及业务往来的财务收支预算。月份提前一周，年度提前一月编制报财务部。3．财务部门和所属企业财务收支预算汇总，加上公司现金和转账部分，即为全公司的财务收支预算，经总经理批准后执行。4．凡预算外的财务收支，需单列项目报告总经理批准后办理。

（二）建立定额备用金制度1．各部门零用现金定额规定如下：生产部××元经销部××元综合部××元工程部××元办公室××元2．对各部门零用现金实行限额开支审核报销办法。

各部门单项支出在1000元以下的，先备用现金开支，然后汇总填制“备用金支付单”，将取得合法的发票单据附在后面，经本部门负责人签批后，到财务部门办理审核报销手续，由会计填制“付款凭证”，凭此到出纳处领取现金，以补充部门备用金。

各部门单项支出在1000元以上的，不能在备用金中支付。应由用款部门填制“请款单”，经规定的负责人签批后，到财务部门办理预支款手续，由会计填制“付款凭证”（或以“请款单”第二联代“付款凭证”），凭此到出纳处领取支票或现金。

用款部门在购置物品验收或付费等业务手续办妥后，应及时将取得合法的发票单据（在发票背面要注明用途，有经办人、验收人、主管签字）附在原“请款单”存根联后面，到财务部门办理单项报销审核手续。如预支款与实际支